Spis treści
Aktualizacja treści z dnia 02.01.2023 r.
Urząd skarbowy bierze pod lupę firmy znajdujące się za granicą i równocześnie mające wśród udziałowców lub w zarządzie polskiego podatnika. Ma to na celu sprawdzenie czy spółka jest zagranicznym rezydentem czy jest to jedynie agresywna optymalizacja podatkowa.
Co jest weryfikowane podczas kontroli?
Urząd skarbowy bierze pod uwagę m.in.:
– gdzie Członkowie Zarządu spółki wykonują swoje obowiązki,
– gdzie przebywają Członkowie Zarządu,
– w jakim kraju spółka ma konto bankowe służące do bieżących rozliczeń,
– czy zagraniczne wizyty Zarządu mają na celu jedynie podjęcie uchwał i popisanie umów.
Jakie kraje są w szczególności sprawdzane przez urząd skarbowy?
Skarbówka analizuje firmy znajdujące się między innymi w Estonii, Czechach, Wielkiej Brytanii, na Malcie czy Węgrzech.W ostrzeżeniu z 2017 r. Ministerstwo Finansów przestrzegało przed rejestracją za granicą podmiotów, które nie prowadzą tam faktycznej działalności gospodarczej, a ich istnienie ma na celu jedynie stworzenie pozoru, że działalność nie podlega opodatkowaniu w Polsce.
Czym kuszą niektóre europejskie kraje?
Czechy zachęcają przedsiębiorców m.in. niskimi składkami ZUS i nieskomplikowanymi rozliczeniami z fiskusem, na Słowacji zamożni płacą niższe podatki, a w Wielkiej Brytanii jest wysoka kwota wolna od podatku (12500 funtów w skali roku). W Estonii natomiast podatek dochodowy zapłacimy dopiero w momencie wypłaty zysku.
Na jakiej podstawie możemy otrzymać wezwanie do wyjaśnień?
Wezwanie może zostać wysłane do naszej firmy w ramach czynności sprawdzających art. 272 ordynacji podatkowej:
Organy podatkowe pierwszej instancji, z zastrzeżeniem art. 272a czynności sprawdzające w zakresie wymiany z państwami UE informacji o podatku od towarów i usług, dokonują czynności sprawdzających, mających na celu:
1) sprawdzenie terminowości:
a) składania deklaracji,
b) wpłacania podatków, w tym również pobieranych przez płatników oraz inkasentów;
2) stwierdzenie formalnej poprawności dokumentów wymienionych w pkt 1;
3) ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami;
4) weryfikację poniesionych przez podatnika wydatków i uzyskanych przychodów (dochodów) opodatkowanych lub przychodów (dochodów) nieopodatkowanych – w zakresie niezbędnym do ujawnienia podstawy opodatkowania z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych;
5) weryfikację danych i dokumentów przedstawionych przez podatników dokonujących rejestracji podatkowej.
Zasady opodatkowania zagranicznych spółek z polskimi elementami
Podejście urzędu skarbowego do opodatkowania spółek zagranicznych, w których udziałowcami lub członkami zarządu są polscy podatnicy, opiera się na zasadach przejrzystości i rzetelności działalności gospodarczej. Kluczowe jest określenie, czy spółka faktycznie prowadzi działalność gospodarczą w kraju swojej rejestracji, czy też jej struktura i działania mają na celu wyłącznie unikanie opodatkowania w Polsce. Analiza ta obejmuje szereg aspektów, takich jak miejsce wykonywania obowiązków przez zarząd, lokalizację kont bankowych, czy cel zagranicznych wizyt zarządu.
Firmy, które decydują się na rejestrację za granicą, często kierują się korzyściami podatkowymi oferowanymi przez inne kraje, takie jak niższe stawki podatkowe czy uproszczone procedury rozliczeniowe. Jednakże, urząd skarbowy zwraca szczególną uwagę na spółki, które mogą wykorzystywać te korzyści do agresywnej optymalizacji podatkowej. Oznacza to, że firmy muszą być przygotowane na szczegółowe kontrole i możliwe wezwania do wyjaśnień w zakresie swojej rzeczywistej działalności gospodarczej i zasadności prowadzenia działalności za granicą.
Wpływ międzynarodowych regulacji podatkowych
W kontekście globalizacji i rosnącej współpracy międzynarodowej, polskie prawo podatkowe oraz działania urzędu skarbowego są coraz bardziej zintegrowane z międzynarodowymi standardami i regulacjami. To oznacza, że spółki działające transgranicznie muszą uwzględniać nie tylko polskie przepisy podatkowe, ale również międzynarodowe zasady i umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania oraz transparentności finansowej.
Posumowanie
W obliczu zaostrzających się regulacji podatkowych oraz wzmożonej kontroli przez urzędy skarbowe, firmy działające międzynarodowo muszą wykazać się szczególną ostrożnością i dokładnością w zarządzaniu swoimi zobowiązaniami podatkowymi. Kluczowe jest, aby ich działalność gospodarcza była prowadzona transparentnie, zgodnie z prawem, i aby była rzeczywiście związana z krajem, w którym są zarejestrowane. Pomoc specjalistów ds. podatków międzynarodowych i księgowości może być nieoceniona w zapewnieniu zgodności z wymogami prawnymi i uniknięciu ryzyka podatkowego.
Oferta Warido
Urząd skarbowy przeprowadza kontrole w firmach, w których w skład zarządu wchodzi polski podatnik lub jest jednym z udziałowców – ma to na celu sprawdzenie czy rezydencja podatkowa danej firmy jest w Polsce czy za granicą. Kraje sprawdzane w szczególności to m.in. Estonia, Czechy, Wielka Brytania, Malta i Węgry.
Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.
