Kontrole zagranicznych firm

kontrola-zagranicznych-firm

Spis treści

Aktualizacja treści z dnia 02.01.2023 r.

Urząd skarbowy bierze pod lupę firmy znajdujące się za granicą i równocześnie mające wśród udziałowców lub w zarządzie polskiego podatnika. Ma to na celu sprawdzenie czy spółka jest zagranicznym rezydentem czy jest to jedynie agresywna optymalizacja podatkowa.

Co jest weryfikowane podczas kontroli?

Urząd skarbowy bierze pod uwagę m.in.:

– gdzie Członkowie Zarządu spółki wykonują swoje obowiązki,

– gdzie przebywają Członkowie Zarządu,

– w jakim kraju spółka ma konto bankowe służące do bieżących rozliczeń,

– czy zagraniczne wizyty Zarządu mają na celu jedynie podjęcie uchwał i popisanie umów.

Jakie kraje są w szczególności sprawdzane przez urząd skarbowy?

Skarbówka analizuje firmy znajdujące się między innymi w Estonii, Czechach, Wielkiej Brytanii, na Malcie czy Węgrzech.W ostrzeżeniu z 2017 r. Ministerstwo Finansów przestrzegało przed rejestracją za granicą podmiotów, które nie prowadzą tam faktycznej działalności gospodarczej, a ich istnienie ma na celu jedynie stworzenie pozoru, że działalność nie podlega opodatkowaniu w Polsce.

Czym kuszą niektóre europejskie kraje?

Czechy zachęcają przedsiębiorców m.in. niskimi składkami ZUS i nieskomplikowanymi rozliczeniami z fiskusem, na Słowacji zamożni płacą niższe podatki, a w Wielkiej Brytanii jest wysoka kwota wolna od podatku (12500 funtów w skali roku). W Estonii natomiast podatek dochodowy zapłacimy dopiero w momencie wypłaty zysku.

Na jakiej podstawie możemy otrzymać wezwanie do wyjaśnień?

Wezwanie może zostać wysłane do naszej firmy w ramach czynności sprawdzających art. 272 ordynacji podatkowej:

Organy podatkowe pierwszej instancji, z zastrzeżeniem art. 272a czynności sprawdzające w zakresie wymiany z państwami UE informacji o podatku od towarów i usług, dokonują czynności sprawdzających, mających na celu:
1) sprawdzenie terminowości:
a) składania deklaracji,
b) wpłacania podatków, w tym również pobieranych przez płatników oraz inkasentów;
2) stwierdzenie formalnej poprawności dokumentów wymienionych w pkt 1;
3) ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami;
4) weryfikację poniesionych przez podatnika wydatków i uzyskanych przychodów (dochodów) opodatkowanych lub przychodów (dochodów) nieopodatkowanych – w zakresie niezbędnym do ujawnienia podstawy opodatkowania z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych;
5) weryfikację danych i dokumentów przedstawionych przez podatników dokonujących rejestracji podatkowej.

Zasady opodatkowania zagranicznych spółek z polskimi elementami

Podejście urzędu skarbowego do opodatkowania spółek zagranicznych, w których udziałowcami lub członkami zarządu są polscy podatnicy, opiera się na zasadach przejrzystości i rzetelności działalności gospodarczej. Kluczowe jest określenie, czy spółka faktycznie prowadzi działalność gospodarczą w kraju swojej rejestracji, czy też jej struktura i działania mają na celu wyłącznie unikanie opodatkowania w Polsce. Analiza ta obejmuje szereg aspektów, takich jak miejsce wykonywania obowiązków przez zarząd, lokalizację kont bankowych, czy cel zagranicznych wizyt zarządu.

Firmy, które decydują się na rejestrację za granicą, często kierują się korzyściami podatkowymi oferowanymi przez inne kraje, takie jak niższe stawki podatkowe czy uproszczone procedury rozliczeniowe. Jednakże, urząd skarbowy zwraca szczególną uwagę na spółki, które mogą wykorzystywać te korzyści do agresywnej optymalizacji podatkowej. Oznacza to, że firmy muszą być przygotowane na szczegółowe kontrole i możliwe wezwania do wyjaśnień w zakresie swojej rzeczywistej działalności gospodarczej i zasadności prowadzenia działalności za granicą.

Wpływ międzynarodowych regulacji podatkowych

W kontekście globalizacji i rosnącej współpracy międzynarodowej, polskie prawo podatkowe oraz działania urzędu skarbowego są coraz bardziej zintegrowane z międzynarodowymi standardami i regulacjami. To oznacza, że spółki działające transgranicznie muszą uwzględniać nie tylko polskie przepisy podatkowe, ale również międzynarodowe zasady i umowy dotyczące unikania podwójnego opodatkowania oraz transparentności finansowej.

Posumowanie

W obliczu zaostrzających się regulacji podatkowych oraz wzmożonej kontroli przez urzędy skarbowe, firmy działające międzynarodowo muszą wykazać się szczególną ostrożnością i dokładnością w zarządzaniu swoimi zobowiązaniami podatkowymi. Kluczowe jest, aby ich działalność gospodarcza była prowadzona transparentnie, zgodnie z prawem, i aby była rzeczywiście związana z krajem, w którym są zarejestrowane. Pomoc specjalistów ds. podatków międzynarodowych i księgowości może być nieoceniona w zapewnieniu zgodności z wymogami prawnymi i uniknięciu ryzyka podatkowego.

Oferta Warido

Urząd skarbowy przeprowadza kontrole w firmach, w których w skład zarządu wchodzi polski podatnik lub jest jednym z udziałowców – ma to na celu sprawdzenie czy rezydencja podatkowa danej firmy jest w Polsce czy za granicą. Kraje sprawdzane w szczególności to m.in. Estonia, Czechy, Wielka Brytania, Malta i Węgry.

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

nowe-przepisy-dla-jednoosobowych-działalnosci-gospodarczych

Nowe przepisy dla jednoosobowych działalności gospodarczych

Rozpoczęcie nowego roku często wiąże się z wprowadzeniem nowych przepisów, które mogą mieć znaczący wpływ na prowadzenie działalności gospodarczej. Rok 2024 nie jest wyjątkiem, szczególnie dla właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych, dla których zmiany prawne stanowią zarówno wyzwanie, jak i okazję do optymalizacji swoich przedsięwzięć.

Czytaj więcej »
oplata-za-jednorazowe-opakowania-w-gastronomii

Opłata za jednorazowe opakowania w gastronomii

Gastronomia od 1 stycznia 2024 pobiera od konsumentów opłaty za jednorazowe opakowania na wynos wykonane z tworzyw sztucznych. Przepis jest wynikiem zaimplementowania do polskiego prawa unijnej dyrektywy SUP (Single-Use Plastics Directive) zwanej dyrektywą plastikową. Jeżeli właśnie otwierasz na lato restaurację, przeczytaj artykuł i dowiedz się, jakie obowiązują Cię zasady. Pozwoli Ci to uniknąć kar wynoszących nawet 40 tys. zł.

Czytaj więcej »
leasing-samochodow-osobowych-a-rozliczenia-vat

Leasing samochodów osobowych a rozliczenia VAT

Wakacje składkowe to miesięczny urlop dla przedsiębiorców, kiedy to będą zwolnieni z opłacania większości składek ZUS. Wakacje nie obligują do zawieszania działalności, co znaczy, że można w ich trakcie normalnie pracować i zarabiać. Jeżeli prowadzisz firmę i przyda Ci się oddech od zobowiązań, przeczytaj ten artykuł i dowiedz się, czy kwalifikujesz się do skorzystania z wakacji.

Czytaj więcej »
dni-wolne-od-pracy-2024-czyli-czy-2-maja-trzeba-pracowac

Dni wolne od pracy 2024, czyli czy 2 maja trzeba pracować?

W świecie biznesu, gdzie obraz marki i jej percepcja mają zasadnicze znaczenie dla sukcesu, odpowiednie zarządzanie wydatkami na reprezentację i reklamę jest kluczowe. Zrozumienie, jak efektywnie przekształcić te wydatki w koszty uzyskania przychodu, może być determinantą przewagi konkurencyjnej. Zapraszamy do lektury naszego artykułu, który rzuca światło na ten skomplikowany aspekt zarządzania finansowego.

Czytaj więcej »
eksport-i-wsto-w-dzialalnosci-zwolnionej-z-VAT-jak-to-działa

Eksport i WSTO w działalności zwolnionej z VAT

W świecie biznesu i inwestycji, dywidenda to znak dobrze prosperującej spółki, a dla udziałowców – oczekiwany przychód. Co jednak, gdy udziałowiec nie dożyje wypłaty dywidendy? W takich okolicznościach pojawiają się pytania dotyczące opodatkowania tej dywidendy, która przechodzi na spadkobierców. Czy podlega ona podatkowi dochodowemu, czy może podatkowi od spadków i darowizn? To zagadnienie jest istotne nie tylko dla spadkobierców, ale również dla firm, które muszą właściwie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.

Czytaj więcej »
zarzadzanie-kosztami-reprezentacji-i-reklamy

Zarządzanie kosztami reprezentacji i reklamy

W świecie biznesu, gdzie obraz marki i jej percepcja mają zasadnicze znaczenie dla sukcesu, odpowiednie zarządzanie wydatkami na reprezentację i reklamę jest kluczowe. Zrozumienie, jak efektywnie przekształcić te wydatki w koszty uzyskania przychodu, może być determinantą przewagi konkurencyjnej. Zapraszamy do lektury naszego artykułu, który rzuca światło na ten skomplikowany aspekt zarządzania finansowego.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.