Jakie są konsekwencje niezgłoszenia darowizny od rodziców?

Nasze biuro rachunkowe jakiś czas temu przygotowało dla Was artykuł na temat “darowizna od rodziców – czy należy ją opodatkować” – w publikacji opisaliśmy jakie występują grupy podatkowe i jakie mają przywileje. W poniższym tekście chcemy przedstawić jakie są konsekwencje niezgłoszenia darowizny od rodziców. 

Aktualizacja treści z dnia 13.12.2023 r.

Jakie są konsekwencje niezgłoszenia darowizny od rodziców? 

W sytuacji, gdy darowizna od rodziców nie zostanie zgłoszona zostaje ona opodatkowana na zasadach ogólnych. Niestety, wtedy należy złożyć deklarację i zapłacić podatek.  

Obdarowany w przeciągu 6 miesięcy powinien zgłosić otrzymanie darowizny za pomocą formularza SD-Z2 do urzędu skarbowego.  

Nieświadomość obowiązku zgłoszenia darowizny nie zwalnia z tych działań. Wysokość podatku wynosi od 3 % do 20%. Jest to zależne od nadwyżki kwoty ponad limit, która jest zwolniona z podatku ze względu na powiązania jakie występują pomiędzy darczyńcą a osobą obdarowywaną.

Czy należy wskazać źródło pochodzenia pieniędzy przeznaczonych na darowiznę?

Darczyńca, który obdarowuje musi umieć potrafić wykazać źródło, z którego pochodzą pieniądze przekazane lub które były przeznaczone na zakup przekazywanej rzeczy, nieruchomości itd.

Przekazanie otrzymanej darowizny od rodziców do majątku firmy 

Otrzymaną darowiznę od rodziców przedsiębiorca może ofiarować na rzecz działalności. Wtedy darowizna będzie miała miano środka trwałego. Nowelizacja ustawy o PIT z dnia 19 lipca 2018 r. opisuje, że odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, które zostały otrzymane w darowiźnie wprowadzonych do majątku firmowego w 2018 r. tylko w sprecyzowanym przypadku mogą składać się na koszt podatkowy.  

Odpis amortyzacyjny od wartości początkowej nieodpłatnie nabytych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych nie stanowi kosztów uzyskania przychodów, z wyjątkiem nabyć nabytych w drodze dziedziczenia, jeżeli nabycie korzysta ze zwolnienia od podatku od majątku i darowizn. 

Wprowadzony przez ustawodawcę paragraf, który brzmi następująco: “Przepisu ust. 1 pkt 45a lit. a nie stosuje się do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, nabytych w drodze darowizny, jeżeli darczyńca dokonywał odpisów amortyzacyjnych od tych składników. W tym przypadku stosuje się odpowiednio przepisy art. 22g ust. 12 oraz art. 22h ust. 3 i nie stosuje się przepisu art. 22g ust. 15.” umożliwia przedsiębiorcom dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od darczyńców, pozwalając im na uwzględnienie odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. Wówczas, w dniu odbioru środka trwałego, podatnik stosuje m.in. tę samą wartość początkową, stawkę podatkową i metodę amortyzacji jak darczyńca. Jeżeli środek trwały nie był wcześniej amortyzowany przez darczyńcę, odpisy amortyzacyjne zgodnie z art. 2 art. 23 ust. 1 pkt 45a lit a ustawy o PIT stanowić kosztu uzyskania przychodu. 

Darowizny od rodziców 2024

Darowizny od rodziców to często występujący sposób przekazywania majątku między pokoleniami. Niemniej jednak, wiele osób nie zdaje sobie sprawy z obowiązków podatkowych związanych z tym rodzajem transakcji. W tym artykule omówimy, jakie są te obowiązki i jakie mogą być konsekwencje niezgłoszenia darowizny od rodziców.

Czym jest darowizna?

Darowizna to forma umowy, w której darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego przekazania majątku na rzecz obdarowanego, kosztem swego majątku. W polskim prawie, kwestie darowizny są uregulowane przez Kodeks Cywilny oraz Ustawę o Podatku od Spadku i Darowizn.

Grupy podatkowe a limity darowizn

Podatki od darowizn zależą od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Ustawodawca podzielił spadkobierców i obdarowanych na trzy grupy:

Grupa Pierwsza:

• Małżonek (obecny lub były),
• Zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
• Wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
• Rodzeństwo,
• Pasierb,
• Ojczym, macocha,
• Teściowie,
• Zięć, synowa.

Grupa Druga:

• Dalsza rodzina, tj. zstępni rodzeństwa (np. siostrzeniec, bratanek),
• Rodzeństwo rodziców (np. wuj, ciotka),
• Zstępni i małżonkowie pasierbów,
• Małżonkowie rodzeństwa (np. mąż siostry),
• Rodzeństwo małżonków (np. brat żony – szwagier),
• Małżonkowie rodzeństwa małżonków (np. mąż siostry męża),
• Małżonkowie innych zstępnych (np. żona wnuka).

Grupa Trzecia:

Wszystkie osoby niezaliczone do dwóch poprzednich grup, w tym osoby niespokrewnione z obdarowanym.

Limity wartości darowizn

Dla przedstawicieli tych grup, ustawodawca przewidział limity wartości darowizn, które są zwolnione z podatku. Kluczowe jest to, że kwota limitu darowizn odnosi się do pięciu ostatnich lat. Jeśli w ciągu pięciu lat kwota darowizn od jednej osoby nie przekroczyła kwoty limitu, nie trzeba składać zeznania.

Kwoty Limitów Darowizn od 1 lipca 2023 roku:

• Grupa Pierwsza: 36 120 zł
• Grupa Druga: 27 090 zł
• Grupa Trzecia: 18 060 zł

Dokumentowanie darowizny

Dokładna dokumentacja darowizny jest kluczowa. Jeśli darowizna obejmuje środki pieniężne, wystarczającym udokumentowaniem będzie wydruk z konta bankowego lub potwierdzenie przelewu. W przypadku darowizn niepieniężnych, umowa darowizny powinna precyzyjnie określać przedmiot przekazania i jego wartość.

Konsekwencje niezgłoszenia darowizny

Niezgłoszenie darowizny w odpowiednim terminie może prowadzić do opodatkowania karnego w wysokości do 20% stawki podatku. To oznacza, że zamiast standardowych stawek podatku, takich jak 3% do 20%, osoba, która nie zgłosiła darowizny, może być obciążona znacznie wyższym podatkiem. Ponadto, niezależnie od kary podatkowej, niezgłoszenie darowizny może skutkować odpowiedzialnością karną skarbową.

Warto więc zawsze pamiętać o obowiązkach podatkowych związanych z darowiznami od rodziców i działać zgodnie z przepisami, aby uniknąć niepotrzebnych problemów podatkowych.

Autor treści: Katarzyna Kot 

Oferta Warido

Jeśli zastanawiasz się nad najlepszym rozwiązaniem podatkowym dla swojej działalności – zapraszamy na konsultację z naszymi doradcami podatkowymi.

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.