Spis treści
Kto nie idzie do przodu, ten stoi w miejscu – to powiedzenie jest bardzo prawdziwe w świecie biznesu. Przedsiębiorca, który się nie rozwija i nie kształci w swojej branży, może szybko zostać zmieciony z rynku przez konkurencję. Aby temu zapobiec, wielu właścicieli firm decyduje się na pójście na studia podyplomowe lub ukończenie różnego rodzaju kursów. Jeżeli Ty też zamierzasz powitać nadchodzący rok akademicki z sali wykładowej, koniecznie przeczytaj ten artykuł. Dowiesz się z niego, czy możesz czesne za studia zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
Koszty uzyskania przychodu w przepisach
Jak mówi ustawa o PIT, koszty uzyskania przychodu to koszty:
- faktycznie poniesione,
- związane z prowadzoną działalnością,
- poniesione w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów,
- które nie są wymienione w art. 23 ust. 1 ustawy.
Zatem, aby zaliczyć wydatki do KUP, muszą to być koszty faktycznie zrealizowane (opłacone), związane z prowadzoną działalnością i poniesione w celu osiągnięcia lub zachowania źródła przychodów.
Temat zaliczania kosztów studiów do kosztów podatkowych był wielokrotnie analizowany zarówno przez organy podatkowe, jak i sądy. W skrócie – opłaty za studia podyplomowe mogą zostać zaliczone do KUP, o ile spełniają pewne warunki.
Po pierwsze – kierunek studiów powinien być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą. Studia nie związane z JDG są kwalifikowane jako wydatek o charakterze osobistym, a tego nie można wliczać do KUP. Kierunek studiów związany z działalnością to taki, którego ukończenie może przyczynić się do zachowania lub osiągnięcia przychodu. W niektórych sytuacjach ocena, czy kierunek studiów spełnia ten wymóg, jest oczywista. Np. przypadek przedsiębiorcy zajmującego się tworzeniem stron internetowych, który idzie na studia na kierunku Projektowanie aplikacji mobilnych, z pewnością się do tego zalicza.
Ale, czy studia na kierunku Marketing internetowy są związane z działalnością przedsiębiorczyni prowadzącej gabinet logopedyczny? Bezpośrednio – raczej nie. Ale ukończenie studiów może pomóc jej efektywniej promować gabinet w sieci, przez co powiększać przychody.
Wobec tego kluczowe jest udowodnienie związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy studiami a działalnością. Potwierdzeniem tego jest interpretacja indywidualna wydana przez Dyrektora KIS Skarbowej (nr 0115-KDIT3.4011.63.2022.2.JG). Przeczytamy tam, że przy kwalifikowaniu wydatku należy brać pod uwagę jego możliwość przyczynienia się do osiągnięcia dochodu. Zatem w sytuacji przedsiębiorczyni z przykładu, można uznać, że ukończenie studiów podyplomowych z Marketingu internetowego hipotetycznie ma prawo wpłynąć na osiągnięcie przychodu. A co za tym idzie – wydatki można wliczyć do KUP.
Ciężar wykazania związku przyczynowego pomiędzy wydatkami na studia a przychodami spoczywa na przedsiębiorcy. Wobec tego musisz użyć solidnych argumentów, przekonujących, że ukończenie studiów może przyczynić się do powiększenia Twoich przychodów. Nie wiesz, jak to zrobić? Może Ci w tym pomóc doświadczone biuro rachunkowe.
Po drugie – aby zaliczyć wydatek do kosztów podatkowych, musi być on faktycznie zrealizowany i udokumentowany.
Studia podyplomowe przed rozpoczęciem działalności a koszty podatkowe
Wydatków na studia podyplomowe nie można zaliczać do KUP, jeżeli te studia zostały rozpoczęte przed założeniem działalności gospodarczej. Wynika to analizy przepisów: wydatek musi być związany z (obecnie prowadzoną) działalnością gospodarczą. Powyższe potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora KIS (nr 0113-KDIPT2-1.4011.203.2017.1.ISL).
Dyrektor KIS podkreślił w niej, że skoro przedsiębiorca poniósł koszty przed założeniem JDG, to nie można uznać, że wydatki zostały poniesione w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, ponieważ ono jeszcze nie istniało.
Czy opłaty za studia można wliczyć w koszty?
Czesne i inne opłaty za studia podyplomowe mogą zostać zaliczone do kosztów firmowych, o ile spełnią warunki. Przede wszystkim kierunek studiów powinien być powiązany z zakresem prowadzonej działalności a sam wydatek – odpowiednio udokumentowany. Dla przedsiębiorców podstawowym dokumentem jest faktura VAT.
Autor treści: Justyna Czerwińska
Oferta Warido
Inwestycja w rozwój własnych kompetencji to klucz do sukcesu każdego przedsiębiorcy. Czy wiesz, że koszty związane ze studiami podyplomowymi mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli bezpośrednio przyczyniają się do wzrostu Twojej firmy? To doskonała okazja, aby nie tylko podnieść swoje kwalifikacje, ale także zoptymalizować obciążenia podatkowe.
Jeśli chcesz maksymalnie wykorzystać możliwości, jakie daje prawo podatkowe, skorzystaj z usług biura rachunkowego Warido. Nasz zespół ekspertów pomoże Ci właściwie zakwalifikować wydatki na rozwój osobisty oraz doradzi w innych aspektach finansowych Twojego przedsiębiorstwa.
Zapraszamy do kontaktu! Pozwól sobie na skupienie na rozwijaniu swojego biznesu, podczas gdy my zajmiemy się wszystkimi aspektami Twojej księgowości. Nie czekaj, przekonaj się, jak łatwa i przyjemna może być księgowość z Warido!
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.
