Odliczenia od PIT – Ulga termomodernizacyjna

ulga termomodernizacyjna

Zbliżają się roczne rozliczenia podatku PIT za rok 2020 i warto wiedzieć, czy jakieś, a jeśli tak to które ulgi podatkowe, a także odliczenia od podatku PIT nam przysługują. Zapraszamy do naszego artykułu, w którym opisujemy ulgę, która obowiązuje od zeszłego roku – ulgę termomodernizacyjną.

Ulga termomodernizacyjna – podstawowe informacje

Odliczenia od podatku PIT w ramach ulgi termomodernizacyjnej można dokonać w pełnej kwocie wydatku. Odliczeniu podlega zakup materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Zgodnie z Rozporządzeniem z dnia 21 grudnia 2018 r. Ministra Inwestycji i Rozwoju w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz.U. z 2018 r. poz. 2489). wykaz wygląda następująco:

Komu przysługuje ulga termomodernizacyjna?

Z ulgi termomodernizacyjnej skorzystać mogą właściciele lub współwłaściciele budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Ulga ta nie dotyczy właścicieli mieszkań w blokach, a także właścicieli lokali komercyjnych w budynkach innych niż mieszkalne jednorodzinne.

Budynek mieszkalny jednorodzinny – definicja

Z definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego dostępnego na Wikipedii wynika, że jest to:

Budynek mieszkalny jednorodzinny (domek jednorodzinny, willa, dom jednorodzinny wolnostojący, dom jednorodzinny w zabudowie bliźniaczej, bliźniak) – budynek wolnostojący albo budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiący konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku.

Przeznaczenie takiego budynku na cele inne niż mieszkaniowe nie pozbawia właściciela prawa do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Ulga termomodernizacyjna a wynajem budynku

Ulga termomodernizacyjna przysługuje również w przypadku wynajmowania budynku mieszkalnego jednorodzinnego innej osobie. Oczywiście wówczas tylko właściciel może skorzystać z w/w ulgi, gdyż lokator (najemca) nie posiada prawa własności.

Ulga termomodernizacyjna a modernizacja budynków przynależnych, np. garażu

Ulga termomodernizacyjna nie przysługuje w przypadku modernizacji termicznej budynków typu garaże, stodoły itp., jeżeli nie stanowią one jednej bryły z budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym. Oznacza to, że muszą być one scalone z tym budynkiem.

Kwota do odliczenia – brutto czy netto?

Przedsiębiorcy, którzy są właścicielami budynków, które spełniają w/w wymogi, mają możliwość odliczenia wyłącznie kwoty netto (VAT nie podlega odliczeniu od podatku PIT), natomiast osoby fizycznie nieprowadzące działalności gospodarczej mogą odliczyć pełną kwotę – brutto.

Ulga termomodernizacyjna a amortyzacja nieruchomości

Jeśli przedsiębiorca dokonuje odpisów amortyzacyjnych (zalicza budynek do kosztów podatkowych), a termomodernizacja zwiększy wartość budynku to opisywania ulga nie przysługuje. Jeśli natomiast odpisy nie są dokonywane to nie ma przeszkód, żeby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej.

Gdzie należy wykazać ulgę?

Ulgę należy wykazać w deklaracji PIT (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28) oraz w załączniku PIT/O. Jeśli kwota ulgi przewyższa dochody to i tak należy ją wykazać w pełnej wartości. Nadwyżka może być rozliczana w kolejnych latach (maksymalnie 6 lat).

Jaki jest limit ulgi termomodernizacyjnej?

Na jednego podatnika został nałożony limit w wysokości 53000 zł brutto (netto dla podatników VAT czynnych). Jeśli małżonkowie są współwłaścicielami to limit jest podwajany.

Newsletter

Zachęcamy Państwa do zapisania się do naszego newsletter’a i bycia na bieżąco w najważniejszych kwestiach podatkowych.

Grupa Warido
ul. Wodzisławska 358
44-274 Rybnik
tel.: (+48) 537 726 726
email: sekretariat@warido.comFacebooklinkedin

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

e-doreczenia-od-1-pazdziernika-2024-dla-kogo

E-doręczenia od 1 października 2024 – dla kogo?

Aktualnie korzystanie z e-Doręczeń jest dobrowolne, ale firmy i instytucje publiczne są zobowiązane do wdrażania usługi zgodnie z harmonogramem. Najbliższa data – 1 października 2024 r. to termin wprowadzenia skrzynki e-Doręczeń dla niektórych zawodów zaufania publicznego i urzędów. Przeczytaj artykuł i dowiedz się dokładnie, kto musi założyć adres elektroniczny przed tą datą.

Czytaj więcej »
jak-obliczyc-ekwiwalent-za-niewykorzystany-urlop-w-2024-roku

Jak obliczyć ekwiwalent za niewykorzystany urlop w 2024 roku?

Ekwiwalent za niewykorzystany urlop to nie tylko obowiązek pracodawcy, ale i pewna forma rekompensaty dla pracownika, który z różnych przyczyn nie mógł wykorzystać przysługującego mu wypoczynku. Jest to rozwiązanie przewidziane w sytuacjach, gdy zakończenie stosunku pracy uniemożliwia wykorzystanie zaległego urlopu. Warto jednak pamiętać, że wypłata ekwiwalentu nie następuje automatycznie w każdej sytuacji – istnieją wyjątki, które należy dokładnie rozpatrzyć.

Czytaj więcej »
czym-jest-wycena-przedsiebiorstw

Czym jest wycena przedsiębiorstw?

Wycena przedsiębiorstw jest procesem złożonym i wieloetapowym, wykraczającym poza zwykłą analizę finansową. Jest to działanie mające za zadanie oszacować wartość gospodarczą podmiotu, który w dynamicznie zmieniającym się świecie biznesu może pełnić różnorodne funkcje. Czy to w kontekście sprzedaży, fuzji, przejęć, czy strategicznych decyzji zarządczych – wycena przedsiębiorstwa jest fundamentem informacyjnym dla wielu kluczowych decyzji korporacyjnych.

Czytaj więcej »
odliczanie-vat-od-naliczonej-promocji

Odliczanie VAT od naliczonej promocji

W świecie przedsiębiorczości, gdzie konkurencja jest zacięta, kluczowe staje się przyciągnięcie klienta. Wprowadzenie promocji, w tym sprzedaży za symboliczną cenę lub za darmo, to strategia, która może wyróżnić firmę na rynku. Jednak co z VAT? Jak prawidłowo odliczyć podatek przy takich transakcjach, aby pozostać na właściwej stronie prawa podatkowego?

Czytaj więcej »
premia-za-prace-w-nietypowych-warunkach

Premia za pracę w nietypowych warunkach

Rozpoczynając rok 2024, pracodawcy i pracownicy muszą być na bieżąco z najnowszymi zmianami w prawie płacowym. Oto przewodnik, który wyjaśnia kluczowe zmiany w obliczaniu minimalnego wynagrodzenia za pracę, mające znaczący wpływ na zarówno pracodawców, jak i pracowników. Czytając dalej, odkryjesz, jak te zmiany mogą wpłynąć na Twoje wynagrodzenie lub Twoją firmę i jakie kroki warto podjąć, aby dostosować się do nowych regulacji.

Czytaj więcej »
rozliczanie-nagrod-jubileuszowych-2024

Rozliczanie nagród jubileuszowych 2024

Czy wiesz, że Twoja firma może wynagradzać pracowników za ich długotrwałe zaangażowanie? Nagrody jubileuszowe są wyjątkowym świadczeniem, które honoruje lojalność pracownika, ale jak każda forma wynagrodzenia, wymaga szczególnej uwagi pod względem rozliczeń. W tym artykule odnajdziesz kompendium wiedzy o najnowszych regulacjach składkowych i podatkowych, które pomogą Ci uniknąć błędów i zoptymalizować procesy kadrowe w Twojej działalności.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.