fbpx

Wycena należności na koniec roku obrotowego

wycena-naleznosci-na-koniec-roku-obrotowego

Spis treści

Należności to nieodłączny element aktywów każdej firmy. Ich właściwa wycena ma istotne znaczenie dla zachowania płynności finansowej przedsiębiorstwa. Zakończenie roku obrotowego to moment, w którym każda jednostka prowadząca księgi rachunkowe musi zmierzyć się z obowiązkiem dokonania wyceny należności. W tym artykule dowiesz się, jak krok po kroku przeprowadzić ten proces zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Podstawy wyceny należności

Na wstępie warto przypomnieć, że w trakcie roku obrotowego należności są wprowadzane do ksiąg rachunkowych w walucie polskiej, według wartości nominalnej, co oznacza wartość ustaloną przy ich powstaniu. Ta wartość zawiera również podatek VAT. Wycena musi być przeprowadzona przynajmniej na dzień bilansowy, który zgodnie z art. 3 ust. 1 pkt 10 ustawy o rachunkowości, jest dniem sporządzenia sprawozdania finansowego, dla większości firm wypadającym 31 grudnia każdego roku.

Wycena należności w walucie obcej

Jeżeli na dzień bilansowy w księgach figurują rozrachunki w walucie obcej, wycena tych należności powinna odbyć się przy zastosowaniu średniego kursu waluty ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ten dzień. Jest to ważne dla zachowania rzetelności sprawozdania finansowego.

Zachowanie zasady ostrożności jest niezbędne przy wycenie należności. Oznacza to, że w przypadku, gdy istnieje ryzyko nieściągalności należności, konieczne jest dokonanie odpowiednich odpisów aktualizujących. Te odpisy odzwierciedlają ryzyko związane z możliwością utraty części lub całości należności od nierzetelnych dłużników.

Dokonywanie odpisów aktualizujących

Odpisy aktualizujące wartość należności dokonywane są na podstawie analizy prawdopodobieństwa ich zapłaty. Ustawa o rachunkowości wskazuje konkretne sytuacje, w których należy dokonać takich odpisów. Są to między innymi należności od dłużników w stanie likwidacji lub upadłości, należności kwestionowane, przeterminowane lub te, których spłata w umownej kwocie nie jest prawdopodobna.

ZOBACZ TEŻ:

 

Ewidencja odpisów aktualizujących

Odpisy aktualizujące należy odpowiednio zaksięgować w księgach rachunkowych, co jest związane z rodzajem należności. Mogą one wpływać na pozostałe koszty operacyjne lub koszty finansowe.

W przypadku, gdy przyczyny utworzenia odpisu aktualizującego ustaną, konieczne jest zmniejszenie odpisu i odpowiednie zaksięgowanie tej operacji. Może to skutkować zwiększeniem pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych.

Rok obrotowy – podsumowanie

Prawidłowa wycena należności na koniec roku obrotowego wymaga zarówno znajomości przepisów, jak i umiejętności interpretacji sytuacji finansowej dłużników. Dzięki ścisłemu przestrzeganiu zasad rachunkowości i zasady ostrożności, możliwe jest wiarygodne i prawidłowe przedstawienie stanu aktywów przedsiębiorstwa w sprawozdaniu finansowym. Jest to nie tylko wymóg prawny, ale również element budujący zaufanie wśród kontrahentów i inwestorów


Oferta Warido

Nie ryzykuj błędów, które mogą kosztować Cię utratę płynności finansowej lub narazić na sankcje prawne. Skorzystaj z profesjonalnych usług – biuro rachunkowe WARIDO i zapewnij sobie spokój ducha oraz pewność, że Twoje sprawozdanie finansowe jest w pełni zgodne z obowiązującymi przepisami.

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nam.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

ujemna-marza-w-uslugach-turystyki

Ujemna marża w usługach turystyki

Prowadzisz biuro turystyczne i zdarza się, że musisz dokładać do interesu? Takie sytuacje mają miejsce, gdy np. wycieczkę wykupi niespodziewanie mało osób i jej całościowy koszt będzie wyższy niż pozyskane środki. Na szczęście ustawa o VAT daje Ci furtkę w postaci uwzględnienia marży ujemnej przy rozliczaniu VAT. Dzięki temu nie zapłacisz podatku za usługi, które przyniosły Ci stratę. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, czym jest marża ujemna w turystyce i jak pomoże Ci zachować płynność finansową.

Czytaj więcej »
umorzenie-zaleglosci-zus-jak-zlozyc-wniosek

Umorzenie zaległości ZUS – jak złożyć wniosek

Ubezpieczenie zdrowotne uprawnia do bezpłatnej pomocy lekarskiej w przychodniach i szpitalach. Jest niezbędne do darmowego korzystania ze wszystkich świadczeń z NFZ.

Prowadzisz działalność gospodarczą, a ktoś z Twojej rodziny nie jest ubezpieczony? Możesz go zgłosić do swojego ubezpieczenia zdrowotnego. Nie wiąże się to z koniecznością opłacania podwójnej składki. Przeczytaj artykuł, a dowiesz się, kogo z rodziny możesz dopisać do ubezpieczenia i jak to zrobić.

Czytaj więcej »
zaswiadczenie-o-przychodzie-a-zasilek-przedemerytalny

Urlop po ukończeniu studiów – ile dni się należy?

Zatrudniasz pracownika, który jednocześnie studiuje i wkrótce zakończy edukację? Pamiętaj, żeby po ukończeniu studiów wyższych doliczyć mu odpowiedni staż pracy, a co za tym idzie – dodatkowe dni urlopu wypoczynkowego. Jest to jeden z Twoich podstawowych obowiązków jako pracodawcy. Za brak prawidłowego rozliczenia urlopu (czyli braku uwzględnienia dodatkowych dni, które przysługują absolwentowi), możesz dostać karę grzywny w wysokości od 1 000 zł do nawet 30 000 zł.

Czytaj więcej »
alimenty-a-rozliczenie-podatkowe

Alimenty a rozliczenie podatkowe

Rozliczenie podatkowe alimentów często rodzi wątpliwości u podatników. Ten artykuł ma na celu wyjaśnienie, jak alimenty powinny być traktowane w kontekście opodatkowania oraz jak właściwie je wykazać w zeznaniu rocznym.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.