VAT OSS – najważniejsze informacje

vat-oss

Spis treści

Najważniejsza reforma unijnych przepisów dotyczących podatku VAT w niesie ze sobą nie tylko ułatwienia dla sprzedawców internetowych i doradców podatkowych, ale także pewne trudności. Dla przedsiębiorstw prowadzących działalność sprzedażową w UE przestrzeganie przepisów dotyczących podatku VAT było złożonym i czasochłonnym zadaniem. Jednak wraz z wprowadzeniem systemu One-Stop Shop (OSS) sytuacja wkrótce się zmieni. VAT OSS ma na celu uproszczenie zobowiązań VAT dla przedsiębiorstw poprzez zapewnienie scentralizowanego systemu deklarowania i płacenia podatku VAT.

Najważniejsze aspekty VAT OSS w pigułce

Najważniejsze aspekty, o których jako przedsiębiorca powinieneś wiedzieć i na które musisz zwrócić uwagę w związku z wprowadzeniem VAT OSS w dniu 01.07.2021 r.:

  • Poprzednie progi dostaw w poszczególnych krajach UE (35 000 lub 100 000 euro) dla dostaw do klientów prywatnych za granicą nie mają już zastosowania.
  • Od 01.07.2021 r. poprzednie progi dostaw zostały zastąpione, a ogólnoeuropejski ten w wysokości 10 000 euro (netto) obowiązuje łącznie dla wszystkich krajów UE. Oznacza to, że zdecydowana większość sprzedawców internetowych musi zapłacić podatek we wszystkich krajach UE, do których wysyła nawet jedną paczkę.
  • Podatek VAT jest płacony centralnie w ramach jednej płatności za pośrednictwem punktu kompleksowej obsługi w kraju rezydencji sprzedawcy internetowego. Zebrane w ten sposób kwoty są dzielone przez OSS i automatycznie przekazywane do odpowiedniego kraju UE.
  • Lokalna rejestracja do VAT i deklaracja w innych krajach UE nie będzie już konieczna w przypadku transgranicznych dostaw do klientów końcowych (co ułatwi sprzedaż na odległość) w przypadku korzystania z procedury OSS.

Obecnie regularne deklaracje VAT wymagane dla wszystkich krajów UE mogą być obsługiwane centralnie przez One Stop Shop (OSS) w państwie, w którym firma ma siedzibę. W tym celu dla każdej transakcji należy określić kraj, w którym transakcja ma być opodatkowana oraz obowiązującą tam stawkę VAT. Deklaracje OSS są składane kwartalnie i muszą zostać złożone w ciągu miesiąca od końca poprzedniego kwartału. Obecnie używanie OSS jest dobrowolne. W przypadku korzystania z magazynów za granicą, rejestracje i deklaracje nadal będą musiały być dokonywane lokalnie w kraju danego magazynu.

Dostawy B2B nie mogą być zgłaszane za pośrednictwem punktu kompleksowej obsługi –  nadal muszą być określane lokalnie w kraju pochodzenia tak jak poprzednio. Dostawy B2C do własnego kraju (kraju siedziby przedsiębiorcy) nie będą zgłaszane za pośrednictwem OSS, ale do lokalnego urzędu skarbowego. Nie ma to jednak zastosowania, jeśli dostawa jest realizowana z magazynu w innym kraju UE.

W jakich przypadkach należy uwzględnić próg 10 000 EUR?

Wspólny próg 10 000 EUR (wartość netto) na rok kalendarzowy obowiązuje w następujących przypadkach:

  • Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż na odległość
  • Świadczenie usług cyfrowych (np. streaming lub e-booki).

Jeśli firma przekroczy tę kwotę dzięki swoim usługom cyfrowym lub dostawom transgranicznym, zawsze będzie opodatkowana w kraju przeznaczenia. Oznacza to na przykład, że nawet jeśli wyśle pojedynczą paczkę do Niemiec o wartości większej niż 10 000 euro, będzie ona musiała zostać opodatkowana w kraju docelowym.

Unijny pakiet VAT dla handlu elektronicznego (OSS): Jak doszło do tej ważnej reformy podatku VAT?

Większość przepisów Unii Europejskiej (UE) dotyczących podatku od sprzedaży pozostała niezmieniona od 1993 r. i nie jest już kompatybilna z szybkim rozwojem handlu elektronicznego. Aby uwolnić cyfrowy rynek wewnętrzny właśnie od tych barier, wszystkie państwa członkowskie UE zgodziły się już pod koniec 2017 r. na transpozycję pakietu VAT w handlu elektronicznym do prawa krajowego. W rzeczywistości transpozycja ta powinna była nastąpić 1 stycznia 2021 roku, jednak wiele państw członkowskich miało problemy z zapewnieniem platformy technologicznej one-stop-shop, termin został przesunięty z 1 stycznia 2021 r. na 1 lipca 2021 r.

VAT One-Stop-Shop – to zyska na OSS, a kto straci?

Każdy, kto zajmuje się prawem podatkowym od dłuższego czasu, wie, że reformy finansowe zawsze początkowo wyglądają dobrze, jednak gdy przychodzi czas ich realizacji, to sytuacja nie wygląda już tak pozytywnie. W środowisku tak dynamicznym, jak e-commerce duże reformy legislacyjne, mające na celu uproszczenie przepisów, są z góry skazane na porażkę. Punkt kompleksowej obsługi nie jest wyjątkiem. Niektórzy na tym skorzystają, ale niestety niecały e-handel – stracą głównie firmy  technologiczne.

Dla kogo one-stop shop (OSS) jest uproszczeniem? Dla firm, które zajmują się wyłącznie sprzedażą na odległość. W dziedzinie handlu elektronicznego punkt kompleksowej obsługi stanowi istotne ułatwienie jedynie dla korporacji, które wysyłają produkty do konsumentów końcowych z siedzibą w innych krajach UE z jednego magazynu centralnego.

Wynika to z faktu, że w kontekście handlu elektronicznego w UE tylko sprzedaż na odległość (tj. sprzedaż konsumentom końcowym pochodzącym z jednego państwa UE i przeznaczona do innego państwa UE) może być zgłaszana za pośrednictwem OSS. Oprócz sprzedawców internetowych dokonujących sprzedaży na odległość na poziomie UE, marketplace’y mogą również korzystać z punktu kompleksowej obsługi.


Oferta Warido

Sprawdź, jak technologia może ułatwić Ci życie! Z biuro rachunkowe WARIDO zyskujesz dostęp do zaawansowanych narzędzi i rozwiązań technologicznych. Skorzystaj z 100% skanów faktur, elektronicznych obiegu dokumentów i innych innowacji, które usprawnią Twój proces księgowy. Skontaktuj się z nami już teraz! 

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

pit-0-twoj-klucz-do-ulg-podatkowych

PIT/O – twój klucz do ulg podatkowych

Jeśli jesteś podatnikiem, który ma prawo do korzystania z ulg podatkowych, załącznik PIT/O może okazać się Twoim najlepszym przyjacielem podczas rozliczenia rocznego. To właśnie w tym dokumencie znajdziesz miejsce na wykazanie wszystkich przysługujących Ci odliczeń. W tym artykule przybliżymy Ci jego rolę i wskażemy, jak z niego skutecznie skorzystać.

Czytaj więcej »
e-doreczenia-od-1-pazdziernika-2024-dla-kogo

E-doręczenia od 1 października 2024 – dla kogo?

Aktualnie korzystanie z e-Doręczeń jest dobrowolne, ale firmy i instytucje publiczne są zobowiązane do wdrażania usługi zgodnie z harmonogramem. Najbliższa data – 1 października 2024 r. to termin wprowadzenia skrzynki e-Doręczeń dla niektórych zawodów zaufania publicznego i urzędów. Przeczytaj artykuł i dowiedz się dokładnie, kto musi założyć adres elektroniczny przed tą datą.

Czytaj więcej »
jak-obliczyc-ekwiwalent-za-niewykorzystany-urlop-w-2024-roku

Jak obliczyć ekwiwalent za niewykorzystany urlop w 2024 roku?

Ekwiwalent za niewykorzystany urlop to nie tylko obowiązek pracodawcy, ale i pewna forma rekompensaty dla pracownika, który z różnych przyczyn nie mógł wykorzystać przysługującego mu wypoczynku. Jest to rozwiązanie przewidziane w sytuacjach, gdy zakończenie stosunku pracy uniemożliwia wykorzystanie zaległego urlopu. Warto jednak pamiętać, że wypłata ekwiwalentu nie następuje automatycznie w każdej sytuacji – istnieją wyjątki, które należy dokładnie rozpatrzyć.

Czytaj więcej »
czym-jest-wycena-przedsiebiorstw

Czym jest wycena przedsiębiorstw?

Wycena przedsiębiorstw jest procesem złożonym i wieloetapowym, wykraczającym poza zwykłą analizę finansową. Jest to działanie mające za zadanie oszacować wartość gospodarczą podmiotu, który w dynamicznie zmieniającym się świecie biznesu może pełnić różnorodne funkcje. Czy to w kontekście sprzedaży, fuzji, przejęć, czy strategicznych decyzji zarządczych – wycena przedsiębiorstwa jest fundamentem informacyjnym dla wielu kluczowych decyzji korporacyjnych.

Czytaj więcej »
odliczanie-vat-od-naliczonej-promocji

Odliczanie VAT od naliczonej promocji

W świecie przedsiębiorczości, gdzie konkurencja jest zacięta, kluczowe staje się przyciągnięcie klienta. Wprowadzenie promocji, w tym sprzedaży za symboliczną cenę lub za darmo, to strategia, która może wyróżnić firmę na rynku. Jednak co z VAT? Jak prawidłowo odliczyć podatek przy takich transakcjach, aby pozostać na właściwej stronie prawa podatkowego?

Czytaj więcej »
premia-za-prace-w-nietypowych-warunkach

Premia za pracę w nietypowych warunkach

Rozpoczynając rok 2024, pracodawcy i pracownicy muszą być na bieżąco z najnowszymi zmianami w prawie płacowym. Oto przewodnik, który wyjaśnia kluczowe zmiany w obliczaniu minimalnego wynagrodzenia za pracę, mające znaczący wpływ na zarówno pracodawców, jak i pracowników. Czytając dalej, odkryjesz, jak te zmiany mogą wpłynąć na Twoje wynagrodzenie lub Twoją firmę i jakie kroki warto podjąć, aby dostosować się do nowych regulacji.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.