Jak obliczyć ulgę IP BOX?

Jak obliczyć ulgę IP BOX?

Spis treści

Polski Ład wprowadził wiele korzyści dla firm, które zajmują się działalnością badawczo-rozwojową. Jedną z nich jest możliwość skorzystania z programu IP Box, znanego też pod nazwami Innovation Box oraz Patent Box. Jest to wprowadzony w 2019 roku system specjalnych ulg podatkowych, dzięki któremu przedsiębiorcy wykonujący taką działalność mogą liczyć na preferencyjne stawki podatkowe. W dzisiejszym wpisie omówimy zasady funkcjonowania IP Box oraz wskażemy, kto może starać się o przyznanie tej ulgi. 

Na czym polega ulga IP Box? 

Czym konkretnie jest IP Box? To specjalna propozycja przeznaczona dla przedsiębiorców prowadzących działalność B+R (badawczo-rozwojową). Przedsiębiorcy, który zdecydują się z niej skorzystać, mogą liczyć na preferencyjne opodatkowanie przychodów z własności intelektualnych podlegających ochronie prawnej. Do takich własności intelektualnych zaliczyć można chociażby patenty. Oczywiście warunkiem koniecznym jest, aby były one wytwarzane, lub przynajmniej polepszane przez przedsiębiorcę zajmującego się działalnością badawczo-rozwojową. Jeżeli zatem firma wytwarza na terenie naszego kraju unikalną dla siebie własność intelektualną (IP), może wówczas skorzystać z omawianej ulgi. Zyski płynące z takiej działalności będą wówczas opodatkowane stawką wynoszącą zaledwie 5%. Ulgę tę odlicza się od podstawy obliczenia podatku. 

Dla kogo przewidziana jest ulga podatkowa IP Box? 

Ulga IP BOX przewidziana jest dla tych podatników, którzy prowadzą działalność B+R lub też kupują jej wyniki. Warto natomiast wiedzieć, że nie są przewidziane żadne limity ani ograniczenia. Z omawianej ulgi mogą skorzystać zarówno osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, jak i większe przedsiębiorstwa. Ulga dostępna jest także dla niektórych rodzajów spółek – między innymi osobowych oraz kapitałowych. 

Ulga IP BOX – rozliczanie z urzędem  

Jak wygląda rozliczanie ulgi IP BOX z urzędem skarbowym? Tutaj przewidzianych zostało kilka opcji. Z tego rozwiązania skorzystać mogą zarówno przedsiębiorcy rozliczający się na podstawie skali podatkowej, podatku liniowego, jak również na podstawie podatku dochodowego od osób prawnych. 

IP Box: W jaki sposób można ustalić dochód pozyskany z własności intelektualnej? 

Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami, aby przedsiębiorca mógł skorzystać z ulgi IP BOX oraz preferencyjnych zasad opodatkowania, musi uzyskiwać swój dochód na podstawie kwalifikowanej własności intelektualnej (IP). Mowa na przykład o sytuacjach takich, jak: 

  • sprzedaży należącej do przedsiębiorcy własności intelektualnej; 
  • zysku generowanym poprzez udzielanie licencji na wykorzystywanie danego IP; 
  • zysku pochodzącego z transakcji – sprzedaż danego produktu lub usługi; 
  • różnego rodzaju odszkodowania (zarówno zasądzone, jak i uzyskane w postępowaniu arbitrażowym), jeśli dotyczyły one naruszenia prawa do własności intelektualnej. 

W jaki sposób ustala się podstawę opodatkowania na preferencyjnych warunkach? Niezbędne jest do tego wykonaniu kilku obliczeń. Przede wszystkim konieczne jest ustalenie wartości wskaźnika Nexus. Wartość tę oblicza się za pomocą następującego wzoru: n = (a + b) x 1,3 / (a + b + c + d), oczywiście przy przyjęciu odpowiednich założeń, gdzie: 

  • Symbol a oznacza koszty, jakie przedsiębiorca poniósł w związku z wykonywaną na podstawie własności intelektualnej działalnością B+R. 
  • Symbol b to z kolei te koszty, które poniósł on w związku z nabyciem wyników takich prac od niezależnego podmiotu. 
  • Symbol c określa koszty, które związane są z pozyskaniem wyników prac badawczych i rozwojowych od jednego z podmiotów wymienionych przez ustawę o PIT. 
  • Symbol d oznacza koszty pozyskanych przez dane przedsiębiorstwo własności intelektualnych. 

Po wyznaczeniu tego wskaźnika możliwe staje się ustalenie, jaka konkretnie wartość wsparcia w ramach ulgi IP Box Ci przysługuje. Znając wartość wskaźnika Nexus, można to zrobić w stosunkowo łatwy sposób. Wystarczy bowiem obliczyć, jaka jest różnica między wartością podatków, które zapłaciłeś w danym roku według standardowej stawki, a kwotą, którą musiałbyś opłacić, gdybyś korzystał z 5% stawki podatku. 

Stosunkowo łatwo można też obliczyć, jaki będzie dochód z tytułu kwalifikowanej wartości intelektualnej, który umożliwiłby skorzystanie z obniżonej dzięki programowi IP Box stawki opodatkowania. Aby tego dokonać, wystarczy jedynie pomnożyć wynik wskaźnika Nexus przez dochód uzyskiwany z tytułu IP. 

Ulga IP Box a ulga na badania i rozwój – jakie są różnice?  

Wiele osób zastanawia się, czy ulga IP Box przysługuje osobom, które pragną pozyskać także ulgę na badania i rozwój. Odpowiedź brzmi – jak najbardziej tak.  

Zgodnie z decyzją rządu osoby, które zdecydowały się skorzystać z ulgi IP Box począwszy od 2022 roku mogą także uzyskać ulgę na badania i rozwój. Jest to bardzo korzystne rozwiązanie. Trzeba bowiem podkreślić, że jeszcze do niedawna przedsiębiorcy, którzy uzyskiwali dochody na podstawie wyników swoich prac badawczo-rozwojowych zmuszeni byli do wyboru pomiędzy dwoma rodzajami opodatkowania, które były ze sobą sprzeczne.  

Kolejną korzystną informacją jest fakt, że wprowadzone przez rząd zmiany dotyczą zarówno podatników rozliczających się z podatku dochodowego od osób prawnych, jak i od osób fizycznych. 


Oferta Warido

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

cit-estonski-dla-kogo

CIT Estoński – dla kogo?

Zaimplementowanie estońskiego CIT stanowi rewolucyjne rozwiązanie dla przedsiębiorstw, które chcą zwiększyć swoją płynność finansową. W systemie podatkowym CIT, przedsiębiorstwa muszą comiesięcznie wpłacać zaliczki na podatek, co w przypadku małych podatników wynosi 9% CIT od zysków, a dla innych przedsiębiorstw 19% CIT. Regularne wpłaty mogą znacząco wpływać na możliwości finansowe firm, ograniczając ich zdolności inwestycyjne oraz możliwość adaptacji do zmian na rynku.

Czytaj więcej »
wyplata-dywidendy-na-rzecz-spadkobiercow

Wypłata dywidendy na rzecz spadkobierców

W świecie biznesu i inwestycji, dywidenda to znak dobrze prosperującej spółki, a dla udziałowców – oczekiwany przychód. Co jednak, gdy udziałowiec nie dożyje wypłaty dywidendy? W takich okolicznościach pojawiają się pytania dotyczące opodatkowania tej dywidendy, która przechodzi na spadkobierców. Czy podlega ona podatkowi dochodowemu, czy może podatkowi od spadków i darowizn? To zagadnienie jest istotne nie tylko dla spadkobierców, ale również dla firm, które muszą właściwie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.

Czytaj więcej »
kasowy-pit- co-przedsiebiorcy-powinni-wiedziec

Nadgodziny w sobotę – jak to obliczyć?

W wielu zawodach soboty uznaje się za dni wolne od pracy, lecz okoliczności czasem wymagają od pracowników włożenia dodatkowych godzin także w ten dzień. Polskie prawo pracy dopuszcza możliwość pracy nadgodzin w sobotę, jednak pod pewnymi warunkami. Przepisy przewidują taką możliwość głównie w sytuacjach nadzwyczajnych, takich jak konieczność przeprowadzenia akcji ratowniczej, zabezpieczenia mienia, czy też w przypadku szczególnych potrzeb pracodawcy.

Czytaj więcej »
kasowy-pit- co-przedsiebiorcy-powinni-wiedzieć

Kasowy PIT – co przedsiębiorcy powinni wiedzieć?

Wprowadzenie kasowego PIT to zmiana, która może znacząco wpłynąć na sposób rozliczania podatków przez przedsiębiorców w Polsce. Dotychczasowe przepisy wymagały od nich rozliczania przychodów w sposób memoriałowy, co oznaczało konieczność wykazania przychodu już w momencie wystawienia faktury, wykonania usługi, czy wydania towaru, niezależnie od faktycznego otrzymania zapłaty. Wprowadzenie możliwości wyboru kasowej metody rozliczenia przez przedsiębiorców jest odpowiedzią na potrzeby tych, którzy preferują płacenie podatków dopiero po otrzymaniu zapłaty.

Czytaj więcej »
biuro-rachunkowe-rybnik-jako-nowoczesne-centrum-ksiegowosci

Biuro rachunkowe Rybnik jako nowoczesne centrum księgowości

W dzisiejszych czasach, gdzie technologia i innowacja kształtują każdą sferę biznesu, istnieje miejsce, które łączy tradycję z nowoczesnością, zapewniając kompleksowe usługi księgowe dla każdego rodzaju działalności. Mowa o Biurze Rachunkowym w Rybniku – miejscu, które wyznacza nowe standardy w branży księgowej, oferując szeroki zakres usług dla firm i indywidualnych klientów na terenie całej Polski.

Czytaj więcej »
renta-rodzinna-jak-i-kiedy-aplikowac

Renta rodzinna – jak i kiedy aplikować?

Ubieganie się o rentę rodzinną jest możliwe w sytuacji, gdy zmarły członek rodziny był uprawniony do emerytury lub renty z tytułu niezdolności do pracy lub spełniał warunki niezbędne do otrzymania tych świadczeń. To specyficzne wsparcie finansowe przysługuje osobom bliskim zmarłego, które spełniają określone kryteria.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.