Spis treści
Aktualizacja treści z dnia 18.12.2023 r.
Wykorzystujesz równocześnie samochód służbowo i prywatnie? Ponosisz w związku z tym wydatki, które chciałbyś sklasyfikować jako koszty uzyskania przychodu? Od 2019 roku niezmiennie obowiązują nowe przepisy zaliczania wydatków na samochód jako „KUP”. O jakich wydatkach mowa? Jakie są stawki odliczeń?
Opłata za parking
Jeśli parkujesz samochód w miejscach płatnych to wydatek na opłacenie biletu parkingowego może zostać ujęty jedynie w 75% jako koszt uzyskania przychodu.
Ustawodawca nie przewidział tutaj rozgraniczenia na postoje w celach służbowych, np. wizyta u klienta oraz na postoje w celach prywatnych.
Zakup paliwa
Jeśli wybierasz się w daleką podróż służbową, a Twój samochód nie należy to tych ekonomicznych to może korzystniej będzie polecieć samolotem, gdyż również zaledwie 75% poniesionych wydatków będzie mogło zostać sklasyfikowanych jako koszty uzyskania przychodu. Zakup biletu na samolot jest w pełni kosztem uzyskania przychodu.
Winiety i opłaty na autostradzie
Zakup winiet, a także opłaty związane z poruszaniem się po drogach płatnych to również wydatek, którego nie możemy w pełni uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu – będzie to 75% tego wydatku.
Wykorzystanie samochodu wyłącznie dla celów działalności gospodarczej
Jeśli zadeklarujemy, że firmowy samochód będzie używany tylko dla celów naszej działalności to 100% wydatków z tym związanych może zostać sklasyfikowanych jako nasz koszt uzyskania przychodu.
Jeśli jednak okaże się (czyt. organ podatkowy wykryje), że wykorzystywaliśmy samochód również prywatnie to będziemy zmuszeni dokonać korekt wszystkich błędnie ujętych wydatków począwszy od daty rozpoczęcia użytkowania pojazdu.
Eksploatacja prywatnego samochodu do celów służbowych
Od nowego roku w związku z nowelizacją wydatki związane z eksploatacją prywatnego pojazdu osobowego (przeglądy, ubezpieczenie czy części samochodowe) zaliczane są do kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20% poniesionych wydatków pod warunkiem, że jest on również wykorzystywany w naszej działalności.
Art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy PIT otrzymał brzmienie: Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania, stanowiącego własność podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, oraz składek na ubezpieczenie takiego samochodu; te wydatki i składki w wysokości 20% stanowią jednak koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany również do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika.
Podsumowanie
Nowe przepisy dotyczące odliczania wydatków na samochód mają istotny wpływ na planowanie finansowe przedsiębiorstwa. Warto, aby przedsiębiorcy uwzględnili te zmiany w swoich strategiach finansowych, zwłaszcza jeśli regularnie korzystają z samochodu służbowego do celów prywatnych. Zrozumienie, jak te zmiany wpływają na ogólną rentowność działalności, może pomóc w podejmowaniu bardziej świadomych decyzji biznesowych.
W obliczu skomplikowanych i stale zmieniających się przepisów podatkowych, korzystanie z profesjonalnego doradztwa podatkowego staje się nieocenione. Eksperci podatkowi mogą pomóc przedsiębiorcom w zrozumieniu nowych regulacji oraz w optymalizacji obciążeń podatkowych, co jest kluczowe dla efektywnego zarządzania finansami firmy.
Warto również rozważyć alternatywne rozwiązania transportowe, które mogą być bardziej opłacalne pod względem podatkowym. Na przykład, leasing operacyjny czy car sharing biznesowy mogą oferować korzystniejsze warunki podatkowe i mniejsze obciążenia administracyjne dla przedsiębiorstwa.
Oferta Warido
Nasze biuro rachunkowe specjalizuje się w oferowaniu kompleksowego wsparcia w zakresie rozliczeń i planowania podatkowego, zapewniając, że Twoja firma pozostanie na właściwej ścieżce.
Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.
