Działalność nierejestrowana a podatek

Aktualizacja treści z dnia 03.01.2023 r.

Działalność nierejestrowana to uproszczona forma działalności gospodarczej, która cieszy się dużą popularnością wśród podatników, ponieważ oferuje ulgi oraz ułatwia działania w obszarze wielu obowiązków. Nasze biuro rachunkowe w poniższym artykule przygotowało omówienie jaki ma wpływ kwota wolna od podatku na dochód, który został uzyskany w ramach działalności nierejestrowanej. 

Jak funkcjonuje działalność nierejestrowana? 

Zgodnie z art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców nie stanowi działalności gospodarczej – działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód nie przekracza 50% minimalnego wynagrodzenia za każdy miesiąc pracy i która nie prowadziła żadnej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy. Prowadzenie działalności na powyższych warunkach nie jest działalnością gospodarczą, w związku z czym podatnicy nie mają obowiązku składania zgłoszenia do CEIDG.  

Należy jednak zaznaczyć, że taka osoba może złożyć wniosek o udostępnienie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. W takiej sytuacji działalność staje się działalnością gospodarczą z dniem wskazanym we wniosku.  

Dodatkowo, jeśli przychód w danym miesiącu przekroczy kwotę odpowiadającą 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę, działalność nierejestrowana będzie od tego dnia przekształcana w normalną działalność gospodarczą. W takiej sytuacji zostaje nałożony obowiązek wypisania wniosku, który dotyczy wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej w czasie 7 dni od momentu, w którym został przekroczony próg.   

Jak rozliczyć podatek przy działalności nierejestrowanej?

Działalność nierejestrowana nie jest działalnością gospodarczą. Dzięki temu zdobyte przychody nie mogą być zaliczane do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej. Pozostałe regulacje ustawy PIT, które dotyczą działalności gospodarczej m.in. w zakresie ustalania przychodów czy kosztów z działalności, nie znajdują zastosowania do działalności nierejestrowanej. 

Działalność nierejestrowana a podatek dochodowy 

Działalność nierejestrowana podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, który stanowi różnicę między przychodami ze sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu. Ważne jest to, że w kwestii kosztów nie mamy do czynienia z określeniami jednorazowymi czy procentowymi. Koszty te są wliczane do faktycznie poniesionych kwot, co oznacza, że podatnicy powinni zadbać o ich prawidłowe księgowanie. Dokumenty te muszą wykazywać, że poniesione wydatki są związane z prowadzoną nierejestrowaną działalnością i zostały poniesione na ten cel. 

Równie ważną informacją dotyczącą rozliczenia jest to, że dochody z działalności nierejestrowanej są łączone z dochodami z innych źródeł, które są opodatkowane na zasadach ogólnych. W związku z tym, jeśli dana osoba uzyskuje dochód oprócz czynności niezarejestrowanych, np. z tytułu umowy o pracę, podatek naliczany jest od całości dochodów.

Ile wynosi kwota wolna od podatku przy działalności nierejestrowanaej?  

Podkreśliliśmy, że działalność nierejestrowana podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Dlatego warto również zauważyć, że ci, którzy podejmują taką działalność, nie mają swobody wyboru formy opodatkowania. O ile podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą mają możliwość skorzystania z innych form opodatkowania niż na zasadach ogólnych (podatek liniowy, karta podatkowa, ryczałt), o tyle podmioty prowadzące działalność nierejestrowaną nie mają takiej szansy wyboru. Obowiązek polegający na rozliczeniu działalności, która nie jest zarejestrowana na zasadach ogólnych oznacza, że w tej sytuacji kwota wolna od podatku znajdzie swoje zastosowanie. W przypadku skali podatkowej istnieje kwota, o którą podatek jest pomniejszany i jednocześnie ustalana jest kwota wolna od podatku. Zgodnie z art. 27 ust. Ustawy PIT, kwota, która obniża podatek jest równa 5100 zł. Należy zauważyć, że powyższe wyliczenia dotyczą również podatników prowadzących działalność nierejestrowaną. 

Działalność nierejestrowana może korzystać z ustawowej kwoty, która jest wolna od podatku, jednak, aby z niej skorzystać dochody podatnika musza być tylko i wyłącznie z tego źródła.   

Jeśli zastanawiasz się nad najlepszym rozwiązaniem podatkowym dla swojej działalności – zapraszamy na konsultację z naszymi doradcami podatkowymi.  

Rozliczanie Dochodów z Działalności Nierejestrowanej

Działalność nierejestrowana, choć prostsza w prowadzeniu i z mniejszą liczbą formalności, również wymaga właściwego rozliczenia podatkowego. Warto wiedzieć, jak prawidłowo dokonać tego rozliczenia, aby uniknąć błędów i nieprzyjemności związanych z niewłaściwym rozliczeniem podatkowym.

Jak Dokonać Prawidłowego Rozliczenia Podatkowego?

• Zrozumienie Przychodów i Kosztów: Przychody z działalności nierejestrowanej to kwoty uzyskane ze sprzedaży towarów czy usług. Koszty uzyskania przychodu muszą być bezpośrednio związane z tą działalnością i należy je odpowiednio udokumentować.
• Łączenie Dochodów z Innych Źródeł: Dochody uzyskane z działalności nierejestrowanej są łączone z innymi dochodami podatnika, na przykład z wynagrodzenia za pracę. Wtedy całość dochodów podlega opodatkowaniu według skali podatkowej.
• Kwota Wolna od Podatku: W przypadku działalności nierejestrowanej, podatnicy mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która w 2022 roku wynosi 30 000 zł. Jest to ważny aspekt, który może znacząco obniżyć obciążenie podatkowe.

Podsumowanie

Działalność nierejestrowana jest atrakcyjną formą prowadzenia biznesu dla wielu przedsiębiorców, jednak wymaga świadomości w zakresie obowiązków podatkowych. Rozumienie zasad rozliczania przychodów i kosztów, jak również możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku, to kluczowe kwestie dla prawidłowego funkcjonowania tego rodzaju działalności. 

Nasze biuro rachunkowe oferuje kompleksową pomoc w zakresie rozliczeń podatkowych dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną. Dzięki naszej wiedzy i doświadczeniu, możemy zapewnić prawidłowe i optymalne rozliczenie podatkowe, co pozwoli na skupienie się na prowadzeniu działalności bez obaw o kwestie podatkowe.

Oferta Warido

Jeśli są Państwo zainteresowani ofertą biura rachunkowego, które „trzyma rękę na pulsie” i dba o to by ich klienci byli na bieżąco poinformowani o zmianach w przepisach to zapraszamy do zakładki „Wycena usług” – przygotujemy Państwu indywidualną ofertę.

WARIDO – biuro rachunkowe Wodzisław Śląski | biuro rachunkowe Żory | biuro rachunkowe Radlin | biuro rachunkowe Jastrzębie Zdrój | biuro rachunkowe Racibórz  | biuro rachunkowe Katowice  |  biuro rachunkowe Pszczyna  |  biuro rachunkowe Bielsko Biała |  biuro rachunkowe Rydułtowy biuro rachunkowe Czerwionka-Leszczyny

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.