fbpx

Wprowadzenie minimalnego CIT od 2024 roku

wprowadzenie-minimalnego-cit-od-2024

Spis treści

W obliczu zmian przewidzianych przez Polski Ład, firma musi przygotować się na zupełnie nowe obciążenie podatkowe, które wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2024 roku. Pomimo pierwotnych planów wprowadzenia go już na początku 2022 roku, zawirowania gospodarcze wymusiły przełożenie terminu.

Kto zostanie objęty nowym podatkiem?

Nowa danina skupi się przede wszystkim na spółkach, podatkowych grupach kapitałowych oraz zagranicznych przedsiębiorstwach operujących na polskim rynku. Z pewnością nie wpłynie ona na działalność spółdzielni, fundacji oraz stowarzyszeń. Wśród wyłączeń znajdą się również podmioty spełniające określone kryteria, takie jak nowo powstałe firmy, przedsiębiorstwa z dużym spadkiem przychodów rok do roku, podmioty o czysto osobistej strukturze właścicielskiej oraz tzw. małych podatników CIT.

Minimalny podatek CIT – jak obliczamy?

Obliczenie minimalnego CIT będzie koniecznością dla spółek notujących stratę podatkową lub gdy ich rentowność spadnie poniżej 2%. Rentowność określa się tu jako stosunek dochodów do przychodów, pomijając zyski kapitałowe. Istotne będzie też wyłączenie z kalkulacji wydatków na środki trwałe oraz odpisów amortyzacyjnych.

 

ZOBACZ TEŻ:

Jakie są stawki podatku?

Podatek będzie obciążał spółki w wysokości 10%, z możliwością wyboru między wariantem rozszerzonym a uproszczonym. Wariant rozszerzony uwzględnia m.in. sumę 1,5% przychodów, koszty finansowania dłużnego oraz określone usługi niematerialne, podczas gdy wariant uproszczony zakłada 3% przychodów.

Podatek CIT – przykład w praktyce

Spółka Nowak z o.o. kwalifikuje się do nowo wprowadzonego minimalnego CIT. Jej przychody w analizowanym okresie osiągnęły poziom 10 milionów złotych, pomijając zyski kapitałowe, natomiast dochód wyniósł 150 tysięcy złotych. Amortyzacja, którą ujęto jako koszt, wyniosła 50 tysięcy złotych, co przełożyło się na rentowność na poziomie jednego procenta.

Wybierając opcję rozszerzoną dla celów podatkowych, spółka określiła, iż nie miała wydatków związanych z finansowaniem dłużnym u powiązanych podmiotów przekraczających 30% wartości EBITDA podatkowej ani nie zanotowała kosztów usług niematerialnych przewyższających 3 miliony złotych plus 5% wartości EBITDA. Nie wystąpiły również żadne dochody zwolnione z CIT ani możliwości odliczeń zgodnie z artykułem 18 ustawy o CIT. W rezultacie, minimalny podatek dla tej spółki wyniesie 15 tysięcy złotych, co odpowiada 1,5% z 10 milionów złotych przychodu.

W przypadku zastosowania uproszczonego modelu, podstawa opodatkowania to 3% przychodu, co daje kwotę 300 tysięcy złotych i ostateczny podatek w wysokości 30 tysięcy złotych.

Pierwszy obowiązek zapłaty minimalnego CIT dla Spółki Nowak nadejdzie wraz z terminem złożenia rocznego zeznania CIT-8, czyli do końca marca 2025 roku. Stanowi to dodatkowe zobowiązanie podatkowe obok standardowego CIT, którego stawki wynoszą 9% lub 19%. Ustawodawca umożliwił też odliczenie zapłaconego minimalnego CIT od podatku należnego w ciągu następnych trzech lat.

Co to oznacza dla przedsiębiorstw?

Pierwsze płatności minimalnego CIT będą musiały zostać dokonane do końca marca 2025 roku. To dodatkowe obciążenie podatkowe, które będzie wymagało dokładnej analizy przez dział księgowość. Przedsiębiorstwa muszą zdecydować, czy podatek minimalny ich dotyczy, a jeśli tak, to które metody obliczeń wybrać. Zważywszy na wcześniejsze zamieszanie związane z Polskim Ładem, nie dziwi fakt, że przepisy zostały odłożone – jednakże “później” właśnie nadeszło.


Oferta Warido

Stojąc przed wyzwaniem wprowadzenia minimalnego CIT, warto zdać się na pomoc ekspertów, którzy mogą przejąć tę złożoną kwestię, zapewniając spokój ducha i pewność, że wszystko zostanie wykonane zgodnie z obowiązującymi przepisami. Nasze biuro rachunkowe online WARIDO oferuje kompleksowe usługi w zakresie przygotowania i optymalizacji obciążeń podatkowych związanych z minimalnym CIT.

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nam.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

ujemna-marza-w-uslugach-turystyki

Ujemna marża w usługach turystyki

Prowadzisz biuro turystyczne i zdarza się, że musisz dokładać do interesu? Takie sytuacje mają miejsce, gdy np. wycieczkę wykupi niespodziewanie mało osób i jej całościowy koszt będzie wyższy niż pozyskane środki. Na szczęście ustawa o VAT daje Ci furtkę w postaci uwzględnienia marży ujemnej przy rozliczaniu VAT. Dzięki temu nie zapłacisz podatku za usługi, które przyniosły Ci stratę. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, czym jest marża ujemna w turystyce i jak pomoże Ci zachować płynność finansową.

Czytaj więcej »
umorzenie-zaleglosci-zus-jak-zlozyc-wniosek

Umorzenie zaległości ZUS – jak złożyć wniosek

Ubezpieczenie zdrowotne uprawnia do bezpłatnej pomocy lekarskiej w przychodniach i szpitalach. Jest niezbędne do darmowego korzystania ze wszystkich świadczeń z NFZ.

Prowadzisz działalność gospodarczą, a ktoś z Twojej rodziny nie jest ubezpieczony? Możesz go zgłosić do swojego ubezpieczenia zdrowotnego. Nie wiąże się to z koniecznością opłacania podwójnej składki. Przeczytaj artykuł, a dowiesz się, kogo z rodziny możesz dopisać do ubezpieczenia i jak to zrobić.

Czytaj więcej »
zaswiadczenie-o-przychodzie-a-zasilek-przedemerytalny

Urlop po ukończeniu studiów – ile dni się należy?

Zatrudniasz pracownika, który jednocześnie studiuje i wkrótce zakończy edukację? Pamiętaj, żeby po ukończeniu studiów wyższych doliczyć mu odpowiedni staż pracy, a co za tym idzie – dodatkowe dni urlopu wypoczynkowego. Jest to jeden z Twoich podstawowych obowiązków jako pracodawcy. Za brak prawidłowego rozliczenia urlopu (czyli braku uwzględnienia dodatkowych dni, które przysługują absolwentowi), możesz dostać karę grzywny w wysokości od 1 000 zł do nawet 30 000 zł.

Czytaj więcej »
alimenty-a-rozliczenie-podatkowe

Alimenty a rozliczenie podatkowe

Rozliczenie podatkowe alimentów często rodzi wątpliwości u podatników. Ten artykuł ma na celu wyjaśnienie, jak alimenty powinny być traktowane w kontekście opodatkowania oraz jak właściwie je wykazać w zeznaniu rocznym.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.