Spis treści
Aktualizacja treści z dnia 18.12.2023 r.
Od pewnego czasu toczy się dyskusja na temat stopniowego wycofywania ze sprzedaży elektronicznych kas fiskalnych na rzecz urządzeń online. Mimo to wielu przedsiębiorców nie musi rejestrować sprzedaży w kasie fiskalnej. W 2023 roku w mocy prawnej pozostaje przepis Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. (Dz. U. z 2021 r. poz. 2442) w sprawie zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji kasowej. Przepisy wprowadzone w latach 2022-2023 nie przyniosły zatem podatnikom ważnych zmian w zakresie możliwości ubiegania się o zwolnienia.
Kto skorzysta ze zwolnienia z kasy fiskalnej w 2023 roku?
Rozporządzenie przewiduje kilka różnych rodzajów zwolnień z posiadania kas fiskalnych w 2023 roku. Najszersza grupa podatników korzysta ze zwolnienia podmiotowego ze względu na relatywnie niskie obroty. Przepisy z 2023 roku zachowują bardzo szeroki katalog zwolnień ogólnych dla sprzedaży wysyłkowej, zwolnień z usługi polecenia zapłaty i czynności zwolnionych z płatności gotówkowych.
Do katalogu czynności została dodana nowa pozycja, jednak ze względu na swój charakter i ryzyko nadużycia, musi być odnotowana na kasie niezależnie od rocznego obrotu podatnika. Przepis ten konkretnie odnosi się do świadczenia usług, jakimi są: usługi mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU 45.20.30.0), w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność w bilonie lub banknotach, lub innej formie (bezgotówkowej)”.
Limit zwalniający z obowiązku posiadania kasy fiskalnej
Jakie są limity, aby skorzystać z najpopularniejszych zwolnień kasjerskich? W 2023 roku należy spełnić warunki określone w ustawach, podobnie jak w roku poprzednim – podatnicy, których obrót na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych w roku poprzednim nie przekroczył 20.000 zł, nie muszą posiadać urządzenia fiskalnego. Transakcje te nie obejmują jednak sprzedaży nieruchomości oraz aktywów trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, ale tylko wtedy, gdy te czynności są wymienione na fakturze.
Podatnicy, którzy zaczynają sprzedawać na rzecz wyżej wymienionych osób, przez cały rok będziemy naliczany limit proporcjonalnie do okresu, w którym dokonana jest ta sprzedaż (od pierwszego dnia do końca roku).
Inne zwolnienia podatkowe w 2023 roku
Zwolnienia z kasy fiskalnej na rok 2023 r. są również zwolnieniami ogólnymi, takimi jak usługi związane z przedpłatą, zwolnienia ze sprzedaży wysyłkowej, dzierżawy i dostawy nieruchomości. O dwa pierwsze można ubiegać się dopiero po spełnieniu warunków określonych w regulaminie. Ponadto z zakresu ubezpieczenia wyłączone są czynności wymienione w części I załącznika do rozporządzenia. Od 1 stycznia 2023 roku niniejszy katalog pozostaje bez zmian.
Kasa fiskalna połączona z terminalem
Kasa fiskalna miała być zintegrowana z terminalami płatniczymi już w lipcu 2022 r., ale ze względu na problemy techniczne zgłaszane przez przedsiębiorców Minister Finansów zaproponował odroczenie tego przepisu i terminu w czasie. Znajduje to odzwierciedlenie w art. 20 pkt 4 lit. d ustawy z dnia 8 czerwca 2022 r. o zmianie niektórych ustaw w celu automatyzacji załatwiania niektórych spraw przez Skarb Państwa. Nowa data integracji płatności online z terminalami to 1 stycznia 2025 r. Oznacza to, że przedsiębiorcy będą musieli być gotowi na zmiany do końca 2024 roku.
Nie zmieniło się również prawo w sprawie ulgi na kasę fiskalną do 700 zł na zakupione urządzenie. Odliczenie to przysługuje podatnikom, którzy w 2023 r. utracili prawo do zwolnienia z kasy lub zaczną dopiero z niej korzystać. Warunkiem jest między innymi terminowa instalacja urządzenia oraz pełna płatność wskazana na fakturze zakupu.
Czy kasa online to kasa wirtualna?
Kasy fiskalne online są czasami mylone z kasami wirtualnymi, które formalnie nazywane są „kasami programowymi”. Ich różnica jest zasadnicza. Kasa online to urządzenie i różni się od dobrze znanej kasy fiskalnej tym, że jest podłączona do Internetu.
Wirtualna kasa to aplikacja, którą zainstalować można np. na swoim komputerze. Na smartfonach, terminalach płatniczych i innych urządzeniach. Rozporządzenie zezwala na korzystanie z wirtualnych kas jedynie w niektórych branżach.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 29 maja 2020 roku zgodnie z przepisami w sprawie grup lub rodzajów działalności podatników, którzy mogą korzystać z kas programowych, kasy wirtualne mogą być wykorzystywane do usług związanych z transportem, zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi. Wprowadzona później zmiana dodała również do tej grupy myjnie samochodowe.
Aktualizacje dotyczące limitów zwolnienia z kasy fiskalnej w 2024 roku
W 2024 roku, podobnie jak w latach poprzednich, określone grupy podatników oraz niektóre czynności nadal korzystają ze zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących. Według nowego Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów, limit zwolnienia z kasy fiskalnej wynosi 20 000 zł i obejmuje podatników, którzy w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyli tej kwoty w obrotach na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych.
Szczegółowe zasady dotyczące nowych podatników
Dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą po 31 grudnia 2023 roku, limit zwolnienia z kasy fiskalnej będzie ustalany indywidualnie. Wzór obliczeniowy uwzględnia proporcję liczby dni prowadzenia sprzedaży w roku podatkowym. Oznacza to, że nowi przedsiębiorcy będą mogli korzystać ze zwolnienia, jeśli przewidywany obrót z tytułu sprzedaży osobom prywatnym i rolnikom ryczałtowym nie przekroczy proporcjonalnie ustalonego limitu 20 000 zł.
Zmiany w zakresie zwolnień specjalnych
Rozporządzenie wprowadza również precyzyjne kryteria dla zwolnień specjalnych. Podatnicy, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli więcej niż 80% obrotu ze sprzedaży towarów i usług wymienionych w załączniku do rozporządzenia, na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych, mogą korzystać ze zwolnienia. Analogiczna zasada obowiązuje nowych podatników, którzy rozpoczynają działalność po 31 grudnia 2023 roku.
Wnioski
Te zmiany pokazują dalszą ewolucję systemu fiskalnego w Polsce, z naciskiem na uproszczenie i automatyzację. Zmiany te mają na celu dostosowanie przepisów do aktualnych warunków rynkowych i potrzeb mniejszych przedsiębiorców, co jest szczególnie ważne w kontekście rosnącej digitalizacji gospodarki.
Oferta Warido
Doświadczona księgowa online z Warido z pomocą dla Twojego przedsiębiorstwa!
Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.
