Jak rozliczyć sprzedaż nieruchomości w budowie w ramach PIT?

jak-rozliczyc-sprzedaz-nieruchomości-w-budowie-w-ramach-PIT

Spis treści

Rozważania na temat podatków często prowadzą nas przez meandry skomplikowanych przepisów i wyjątków od reguł. Szczególnie interesujący staje się temat w momencie, gdy mamy do czynienia ze sprzedażą nieruchomości, która jeszcze nie została ukończona. Jak więc poprawnie rozliczyć taki przychód na gruncie PIT? Przyjrzyjmy się temu bliżej.

Kiedy myślimy o podatkach, często wyobrażamy sobie gąszcz skomplikowanych przepisów, w których łatwo się zgubić. Tematyka podatkowa urasta do rangi szczególnie istotnej, kiedy stajemy przed zadaniem rozliczenia transakcji sprzedaży nieruchomości w budowie. To zagadnienie, choć może wydawać się niejasne i skomplikowane, w rzeczywistości kryje w sobie wiele możliwości optymalizacji podatkowej. Właściwe zrozumienie i zastosowanie przepisów PIT w tej materii nie tylko pozwala na uniknięcie potencjalnych błędów, ale także otwiera drzwi do maksymalizacji korzyści finansowych. Aby to osiągnąć, niezbędne jest głębokie zanurzenie się w przepisy i wytyczne, które regulują tę specyficzną dziedzinę prawa podatkowego. 

Definicja środka trwałego a nieruchomość w budowie

Najpierw warto ustalić, co ustawodawca rozumie przez ‘środek trwały’. Zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy PIT, są to zasoby, które są własnością lub współwłasnością podatnika, kompletnie i gotowe do użycia od dnia ich przyjęcia. Wliczamy tu budynki, maszyny, środki transportu oraz inne przedmioty o przewidywanym okresie użytkowania powyżej roku. Ale co z nieruchomościami wciąż w trakcie budowy?

Środek trwały w budowie – kiedy nie jest środkiem trwałym?

Przepisy są tu jasne – jeśli nieruchomość jest w trakcie budowy, nie możemy przypisać jej cech gotowości i kompletności. Wyrok WSA w Bydgoszczy z 30 czerwca 2020 roku (I SA/Bd 35/20) potwierdza, że tylko obiekt posiadający wszystkie wymienione cechy może być uznany za środek trwały. Oznacza to, że do momentu ukończenia budowy, obiekt taki należy traktować jako inwestycję, a nie środek trwały.

Rozliczenie podatkowe nieruchomości w budowie

W praktyce podatkowej, sprzedaż nieruchomości w budowie jest więc traktowana jako sprzedaż inwestycji. Co więcej, wydatki ponoszone w trakcie inwestycji zwiększają wartość przyszłego środka trwałego, wpływając na jego przyszłą wartość początkową. Jednak do czasu zakończenia inwestycji, nie można ustalić wartości początkowej nieruchomości, co ma kluczowe znaczenie przy odpłatnym zbyciu.

Podsumowanie

Analizując powyższe informacje, staje się jasne, że termin ‘środek trwały w budowie’ może być mylący. Na gruncie przepisów PIT, do czasu ukończenia budowy, mamy do czynienia z inwestycją, a nie środkiem trwałym. To rozróżnienie ma istotne konsekwencje dla sposobu rozliczania kosztów i przychodów związanych ze sprzedażą takiej nieruchomości.


Oferta Warido

Rozliczenia podatkowe to nasza pasja i specjalność. Rozumiemy, że każdy przypadek jest wyjątkowy, a przepisy podatkowe mogą być zawiłe. Nasze biuro rachunkowe online oferuje nie tylko wsparcie w zrozumieniu i zastosowaniu przepisów, ale przede wszystkim dostarcza spersonalizowanych rozwiązań, które najlepiej odpowiadają indywidualnym potrzebom naszych klientów.

Niezależnie od tego, czy jesteś przedsiębiorcą, który stoi przed wyzwaniem sprzedaży nieruchomości w budowie, czy szukasz optymalnych ścieżek inwestycyjnych, nasi eksperci są gotowi Ci pomóc.

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nam.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

nowe-przepisy-dla-jednoosobowych-działalnosci-gospodarczych

Nowe przepisy dla jednoosobowych działalności gospodarczych

Rozpoczęcie nowego roku często wiąże się z wprowadzeniem nowych przepisów, które mogą mieć znaczący wpływ na prowadzenie działalności gospodarczej. Rok 2024 nie jest wyjątkiem, szczególnie dla właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych, dla których zmiany prawne stanowią zarówno wyzwanie, jak i okazję do optymalizacji swoich przedsięwzięć.

Czytaj więcej »
oplata-za-jednorazowe-opakowania-w-gastronomii

Opłata za jednorazowe opakowania w gastronomii

Gastronomia od 1 stycznia 2024 pobiera od konsumentów opłaty za jednorazowe opakowania na wynos wykonane z tworzyw sztucznych. Przepis jest wynikiem zaimplementowania do polskiego prawa unijnej dyrektywy SUP (Single-Use Plastics Directive) zwanej dyrektywą plastikową. Jeżeli właśnie otwierasz na lato restaurację, przeczytaj artykuł i dowiedz się, jakie obowiązują Cię zasady. Pozwoli Ci to uniknąć kar wynoszących nawet 40 tys. zł.

Czytaj więcej »
leasing-samochodow-osobowych-a-rozliczenia-vat

Leasing samochodów osobowych a rozliczenia VAT

Wakacje składkowe to miesięczny urlop dla przedsiębiorców, kiedy to będą zwolnieni z opłacania większości składek ZUS. Wakacje nie obligują do zawieszania działalności, co znaczy, że można w ich trakcie normalnie pracować i zarabiać. Jeżeli prowadzisz firmę i przyda Ci się oddech od zobowiązań, przeczytaj ten artykuł i dowiedz się, czy kwalifikujesz się do skorzystania z wakacji.

Czytaj więcej »
dni-wolne-od-pracy-2024-czyli-czy-2-maja-trzeba-pracowac

Dni wolne od pracy 2024, czyli czy 2 maja trzeba pracować?

W świecie biznesu, gdzie obraz marki i jej percepcja mają zasadnicze znaczenie dla sukcesu, odpowiednie zarządzanie wydatkami na reprezentację i reklamę jest kluczowe. Zrozumienie, jak efektywnie przekształcić te wydatki w koszty uzyskania przychodu, może być determinantą przewagi konkurencyjnej. Zapraszamy do lektury naszego artykułu, który rzuca światło na ten skomplikowany aspekt zarządzania finansowego.

Czytaj więcej »
eksport-i-wsto-w-dzialalnosci-zwolnionej-z-VAT-jak-to-działa

Eksport i WSTO w działalności zwolnionej z VAT

W świecie biznesu i inwestycji, dywidenda to znak dobrze prosperującej spółki, a dla udziałowców – oczekiwany przychód. Co jednak, gdy udziałowiec nie dożyje wypłaty dywidendy? W takich okolicznościach pojawiają się pytania dotyczące opodatkowania tej dywidendy, która przechodzi na spadkobierców. Czy podlega ona podatkowi dochodowemu, czy może podatkowi od spadków i darowizn? To zagadnienie jest istotne nie tylko dla spadkobierców, ale również dla firm, które muszą właściwie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.

Czytaj więcej »
zarzadzanie-kosztami-reprezentacji-i-reklamy

Zarządzanie kosztami reprezentacji i reklamy

W świecie biznesu, gdzie obraz marki i jej percepcja mają zasadnicze znaczenie dla sukcesu, odpowiednie zarządzanie wydatkami na reprezentację i reklamę jest kluczowe. Zrozumienie, jak efektywnie przekształcić te wydatki w koszty uzyskania przychodu, może być determinantą przewagi konkurencyjnej. Zapraszamy do lektury naszego artykułu, który rzuca światło na ten skomplikowany aspekt zarządzania finansowego.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.