Czym jest FACTA?
Foreign Account Tax Compliance Act – w skrócie „FACTA” jest amerykańską regulacją prawną pozwalającą i wymuszającą ujawnianie informacji o rachunkach zagranicznych. Dane tego typu mają być wykorzystywane do lepszej kontroli ze strony amerykańskiego urzędu skarbowego nad przychodami obywateli kraju uzyskanymi poza jego granicami. W założeniach akt ten ma pomóc w walce z odpływem kapitału poza USA, stymulować inwestycje wewnątrz kraju jak również i blokować liczne raje podatkowe.
Aby jednak analizować dane – musimy je wpierw od kogoś otrzymać. Ustawa nakłada więc dodatkowy obowiązek na zagraniczne instytucje finansowe, które w formie porozumienia z IRS (amerykański fiskus) mają takie informacje przekazywać. Co istotne, przepisy przewidują dotkliwe kary finansowe dla podmiotów nie dostosowujących się do tego rozporządzenia – obciążając w takiej sytuacji większość transakcji finansowych wykonywanych do, z i na terenie USA grzywną sięgającą 30% wartości operacji. Jak łatwo wywnioskować, klienci takich instytucji bardzo szybko przeniosą obsługę swoich aktywów gdzie indziej w celu uniknięcia dodatkowego opodatkowania.
Kogo dotyczą nowe regulacje?
FACTA skupia się na rachunkach amerykańskich obywateli aczkolwiek termin ten jest dość rozległy i nieprecyzyjnie zdefiniowany w przyjętych przepisach. Dotykamy tu bowiem kwestii związanych z posiadanym przez daną osobę obywatelstwem czy formalnym statusem prawnym rezydenta.
W regulacji możemy znaleźć następującą definicję „podatnika amerykańskiego”, jest nim:
- osoba będącą obywatelem Stanów Zjednoczonych Ameryki,
- osoba urodzona na terenie USA,
- osoba mieszkająca na terenie USA stale oraz więcej niż183 dni w roku,
- osoba lub podmiot generująca dochód na terenie USA,
- podmiot zarejestrowany na terenie USA,
- podmiot, którego udziałowcem w co najmniej 10% jest obywatel USA.
Od strony instytucjonalnej, w Polsce ustawa uderzy głównie w sektor bankowy, ubezpieczeniowy maklerski oraz inwestycyjny. Przystąpienie do FACTA wiązać się dla nich będzie z koniecznością sporych inwestycji szacowanych w skali międzynarodowej na kwoty rzędu 200 milionów euro z czego 15 milionów euro przypada wyłącznie na Polskę.
Wśród dodatkowych czynności narzucanych przez FACTA możemy wyliczyć:
- analiza prowadzonych kont i ich właścicieli,
- identyfikacja poszlak zgodnych z FACTA,
- zarządzanie informacją,
- obowiązek raportowania nieprawidłowości.
Konieczna umowa dwustronna
Specjaliści od spraw finansów podkreślają konieczność podpisania obustronnego porozumienia pomiędzy Rządami USA oraz Polski w celu obniżenia kosztów wdrożenia oraz uproszczenia wymiany informacji. Prace nad stosownym projektem ustawy są obecnie prowadzone przez Komisję Finansów lecz upływający czas działa na niekorzyść instytucji finansowych, które ponoszą coraz większe ryzyko utraty kluczowych klientów dla swojego sektora usług.
Wstępne umowy międzynarodowe zostały już zawarte przez część Państw europejskich, w tym: Niemcy, Francję, Wielką Brytanię oraz Włochy.
