Na przedsiębiorcy spoczywa obowiązek zgłoszenia takiego faktu w terminie trzech miesięcy od zakończenia roku podatkowego. W przeciwnym razie musi on liczyć się z konsekwencjami karno-skarbowymi w zależności od klasyfikacji wykroczenia i jego okoliczności.
Podstawą prawną jest Ustawa o Ordynacji Podatkowej, a konkretnie art. 82 ust 1 pkt 2, który precyzuje iż osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby prowadzące działalność gospodarczą są zobligowane do sporządzenia stosownej dokumentacji i przekazania jej do Urzędu Skarbowego.
Obowiązek powstaje w przypadku:
- gdy jedna ze stron umowy ma swój udział w procesie zarządzania drugiej strony umowy,
- gdy jedna ze stron umowy posiada udział w kapitale drugiej strony umowy o wartości co najmniej 5% głosów,
- gdy podmiot niebędący stroną umowy bierze udział w zarządzaniu podmiotów będących stronami umowy,
- gdy podmiot niebędący stroną umowy posiada udział w kapitałach w/w podmiotów o wartości co najmniej 5% głosów,
- nierezydent, będący stroną umowy, posiada na terytorium R swoje przedsiębiorstwo, przedstawicielstwo lub oddział .
O czym nie trzeba informować:
- umowach zawartych pomiędzy stronami w myśl przepisów o zamówieniach publicznych,
- umowach podlegających pod klauzulę tajemnicy państwowej lub bankowej,
- umowach związanych z usługami komunalnymi na rzecz wspólnot samorządowych.
Raporty ORD-U tworzy się osobno dla każdego nierezydenta.
