Spis treści
W 2025 weszło i wejdzie w życie wiele zmian dotyczących księgowości i rachunkowości. Styczeń przyniósł nam m.in. PIT kasowy i zmiany w podatku od nieruchomości, a kolejne modyfikacje przepisów zostały wdrożone w ostatnich tygodniach i dniach. Poniżej przedstawiamy szczegółowy opis najważniejszych zmian w kolejności chronologicznej.
Przedłużenie odwrotnego obciążenia na dostawy energii elektrycznej i gazu
28 lutego 2025 weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Zmiana polega na przedłużeniu do końca 2026 czasowego mechanizmu odwrotnego obciążenia podatkiem VAT (tzw. reverse charge) w zakresie dostawy gazu w systemie gazowym, dostawy energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i świadczenia usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych.
Zmiany w akcyzie – produkty nikotynowe i samochody osobowe
Początek roku to także początek zmian w przepisach o podatku akcyzowym – szczególnie dotyczących akcyzy na wyroby nikotynowe i ich alternatywy. Wdrażanie zmian odbędzie się stopniowo w latach 2025-2027. Celem projektu jest urealnienie stawek akcyzy na wyroby nikotynowe i ograniczenie ich konsumpcji, zwłaszcza przez młodzież.
Od 1 marca 2025 obowiązują nowe stawki akcyzy na wyroby tytoniowe, susz tytoniowy oraz wyroby nowatorskie. Kolejne podwyżki będą miały miejsce w 2026 i 2027. Dodatkowo wprowadzono przepisy określające termin ważności akcyzy i zasady zwrotów znaku.
Ponadto weszły w życie nowe przepisy nakładające akcyzę na urządzenia do waporyzacji (papierosy elektroniczne, podgrzewacze), saszetki z nikotyną i inne wyroby nikotynowe. Jak widać – rozwiązania zastępujące tradycyjnego papierosa są wciąż obiektem zainteresowania skarbówki.
Jeżeli chodzi a akcyzę na samochody – od wczoraj reeksporterzy aut mogą odzyskać zapłacony podatek. Nowelizacja przepisów ma wesprzeć przedsiębiorców zajmujących się eksportem i zwiększyć konkurencyjność polskiego rynku motoryzacyjnego.
Nowe stawki VAT na kilka produktów
Wczoraj, 1 kwietnia 2025, weszły też spore zmiany w ustawie o VAT, a konkretnie – obniżono stawki podatku na kilka grup towarów. Stawką 0% VAT objęto dostawę statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są wykorzystywane na morzu, a nie są statkami i łodziami pełnomorskimi.
Ponadto obniżono do 5% stawkę VAT na kubeczki menstruacyjne. Dotychczasowo opodatkowane były 23% stawką, a więc zrównano ją ze stawką obowiązującą na tampony i podpaski.
Wydłużono też stawkę 8% VAT na wyroby medyczne. Pierwotne przepisy zakładały, że taka stawka będzie obowiązywała do 27 maja 2025. Nowelizacja przedłuża możliwość stosowania niższej stawki bezterminowo, aż do fizycznego zużycia tych produktów.
Ustawodawca przychylił się do problemu, który trapił od jakiegoś czasu producentów szeroko pojętych nawozów, środków ochrony roślin oraz pasz. Otóż przepisy były niejednoznaczne i niekiedy zdarzały się trudności interpretacyjne, jak zakwalifikować dany wyrób. Nowelizacja przepisów rozwiązała ten kłopot poprzez dodanie pozycji 10a-10c do załącznika nr 3 ustawy o VAT, które to zdefiniowały wymienione wyroby do przepisów branżowych.
Nowe przepisy zniosły także obowiązek integracji kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi i naturalnie zlikwidowano też karę za brak takiej integracji. Tutaj przyczyny miały charakter techniczny – okazało się, że ze względu na mnogość typów urządzeń ich integracja będzie trudna lub całkowicie niemożliwa.
Nowe wzory deklaracji VAT-8 i VAT-9M
Od 1 kwietnia 2025 obowiązują nowe wzory deklaracji VAT-8 i VAT-9M. Od wczoraj składamy formularz VAT-8 w wersji 12 i VAT-9M w wersji 11. Nowe wzory druków są już dostępne na stronie https://www.podatki.gov.pl/vat/e-deklaracje-vat/formularze-vat/. Zmiany wynikły z konieczności wprowadzenia formułki o egzekucji administracyjnej. Stosowanie egzekucji administracyjnej dot. grupy VAT jest uzależnione od zamieszczenia odpowiedniego pouczenia na formularzu. Nowe wzory druków takowe pouczenia zawierają.
Aktualizacja wzorów formularzy VAT-10 i VAT-11
Podobnie jak w przypadku deklaracji VAT-8 i VAT-9M, od 1 kwietnia zmieniły się także wzory deklaracji VAT-10 i VAT-11 – nowa wersja tych druków ma numer 7. Zmiana jest podyktowana taką samą przyczyną, jak przy formularzach VAT-8 i VAT-9M, czyli koniecznością wprowadzenia pouczenia, że druk stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego również na członka grupy VAT za zobowiązania grupy.
Jak widać – główne zmiany z przełomu dwóch pierwszych kwartałów 2025 dotyczą przede wszystkim nowelizacji przepisów akcyzowych i ustawy o podatku VAT. Niektóre regulacje mają na celu zmniejszenie obciążeń, a inne są zmianami typowo kosmetycznymi. Niezależnie od charakteru zmian – właściciele firm mają obowiązek dostosować się do nowych przepisów.
Autor treści: Justyna Czerwińska
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.
