fbpx

Zasady stosowania podwyższonych stawek amortyzacyjnych

zasady-stosowania-podwyzszonych-stawek-amortyzacyjnych

Spis treści

Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych zazwyczaj odbywa się przy zastosowaniu standardowych stawek amortyzacyjnych określonych w wykazie stawek amortyzacyjnych. Jednak podatnicy mają możliwość obniżania lub podwyższania tych stawek w zależności od specyficznych warunków użytkowania środków trwałych. W tym artykule omówimy zasady i warunki stosowania podwyższonych stawek amortyzacyjnych.

Kiedy można zastosować podwyższone stawki amortyzacyjne?

Podatnicy mogą stosować podwyższone stawki amortyzacyjne dla określonych środków trwałych. Możliwość ta dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i prawnych. Stawki te mogą być podwyższone w przypadku:

  • Budynków i budowli używanych w warunkach pogorszonych – współczynniki nie wyższe niż 1,2.
  • Budynków i budowli używanych w warunkach złych – współczynniki nie wyższe niż 1,4.
  • Maszyn, urządzeń i środków transportu używanych intensywniej lub wymagających szczególnej sprawności technicznej – współczynniki nie wyższe niż 1,4.
  • Maszyn i urządzeń zaliczonych do grupy 4-6 i 8 Klasyfikacji, poddanych szybkiemu postępowi technicznemu – współczynniki nie wyższe niż 2,0.

Identyfikacja warunków używania środków trwałych

Podatnik, chcąc podwyższyć stawkę amortyzacyjną, powinien kierować się objaśnieniami dotyczącymi warunków używania budynków i budowli oraz specyfiką użytkowania maszyn, urządzeń i środków transportu. Warunki te zostały szczegółowo opisane w objaśnieniach do wykazu stawek amortyzacyjnych, załączonych do ustawy o PIT i CIT.

  • Pogorszone warunki: Używanie budynków pod ciągłym działaniem wody, par wodnych, drgań, zmian temperatury.
  • Złe warunki: Używanie budynków pod wpływem niszczących środków chemicznych.
  • Szczególna sprawność techniczna: Maszyny używane w pracy na trzy zmiany, w warunkach terenowych, leśnych, pod ziemią.
  • Szybki postęp techniczny: Maszyny i urządzenia z układami mikroprocesorowymi lub systemami komputerowymi.

Zasady podwyższania stawek amortyzacyjnych

Podwyższenie stawek amortyzacyjnych może być dokonane od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wystąpiły okoliczności uzasadniające takie podwyższenie, z wyjątkiem maszyn i urządzeń poddanych szybkiemu postępowi technicznemu. Dla tych środków trwałych podwyższenie stawki może nastąpić od miesiąca ich wprowadzenia do ewidencji lub od pierwszego miesiąca każdego następnego roku podatkowego.

Korzyści z podwyższonych stawek amortyzacyjnych

Stosowanie podwyższonych stawek amortyzacyjnych pozwala na szybsze rozliczenie kosztów inwestycji, co może przynieść korzyści podatkowe w krótszym okresie. Jest to szczególnie ważne dla firm intensywnie korzystających z nowoczesnych technologii lub działających w trudnych warunkach eksploatacji.

Przykłady praktyczne i najczęstsze błędy

  1. Brak właściwej dokumentacji: Podatnicy często nie dokumentują należycie warunków uzasadniających podwyższenie stawek amortyzacyjnych, co może prowadzić do problemów podczas kontroli skarbowej.
  2. Niewłaściwe stosowanie współczynników: Upewnij się, że stosowane współczynniki są zgodne z przepisami prawa i dotyczą odpowiednich warunków użytkowania środków trwałych.
  3. Zaniedbanie terminów: Przegapienie odpowiedniego terminu na zastosowanie podwyższonej stawki amortyzacyjnej może skutkować koniecznością stosowania niższej stawki do końca roku podatkowego.

Autor treści: Wiktoria Huczy

Oferta Warido

Biuro rachunkowe online Warido oferuje profesjonalne wsparcie w zakresie amortyzacji środków trwałych, w tym doradztwo dotyczące stosowania podwyższonych stawek amortyzacyjnych. Nasz zespół ekspertów pomoże Ci zoptymalizować koszty amortyzacji i uniknąć najczęstszych błędów.

Zapraszamy do kontaktu! Skup się na rozwoju swojego biznesu, a my zajmiemy się Twoją księgowością. Skontaktuj się z nami, aby umówić konsultację pod numerem +48 537 726 726.

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

zatrudnianie-obywateli-ukrainy-po-1-lipca-2024-r

Zatrudnianie obywateli Ukrainy po 1 lipca 2024 r.

Kryptowaluty, takie jak Bitcoin, zdobyły ogromną popularność jako forma inwestycji. Aktualna wartość Bitcoina wynosi około 245 tysięcy złotych. Choć handel kryptowalutami może przynieść znaczne zyski, ważne jest zrozumienie związanych z tym obowiązków podatkowych.

Czytaj więcej »
nowe-przepisy-dla-operatorow-platform-cyfrowych-2024

Nowe przepisy dla operatorów platform cyfrowych 2024

Od 1 lipca 2024 roku wejdą w życie przepisy nakładające na operatorów platform cyfrowych obowiązek gromadzenia i przekazywania administracji podatkowej informacji o sprzedawcach dokonujących transakcji za pośrednictwem tych platform. Zmiany te wynikają z ustawy z dnia 23 maja 2024 roku, która wprowadza nowe regulacje w zakresie wymiany informacji podatkowych z innymi krajami.

Czytaj więcej »
fuzje-transgraniczne-globalny-sukces-dlafirm

Fuzje Transgraniczne – globalny sukces dla firm

Globalizacja gospodarki oraz dynamiczny rozwój technologii sprawiają, że coraz więcej firm decyduje się na ekspansję międzynarodową. Jednym ze sposobów na osiągnięcie tego celu są fuzje transgraniczne. Proces ten umożliwia przedsiębiorstwom dostęp do nowych rynków, technologii oraz zasobów, które w przeciwnym razie byłyby trudno dostępne. W artykule przyjrzymy się bliżej, czym są fuzje transgraniczne, jakie korzyści przynoszą oraz jakie wyzwania wiążą się z ich realizacją.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.