W polskim systemie podatkowym szykują się kolejne zmiany, które mają na celu wsparcie przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy terytorialnej służby wojskowej oraz aktywnej rezerwy. W ramach najnowszej nowelizacji przepisów, wprowadzona ma zostać specjalna ulga podatkowa, która odliczana będzie od podstawy opodatkowania, co w praktyce pozwoli przedsiębiorcom znacząco obniżyć zobowiązania podatkowe. W artykule przybliżymy szczegóły projektowanych rozwiązań oraz wyjaśnimy, jakie korzyści może przynieść ulga dla firm zatrudniających żołnierzy.

Nowa ulga dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy – na czym polega?

Planowana ulga podatkowa jest efektem ustawy z dnia 1 października 2024 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wsparcia przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy Obrony Terytorialnej lub Aktywnej Rezerwy (nr z wykazu prac legislacyjnych UD135). Nowe przepisy przewidują możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania określonych kwot przez podatników CIT oraz PIT, którzy zatrudniają żołnierzy terytorialnej służby wojskowej lub aktywnej rezerwy.

Kwoty odliczeń uzależnione od okresu służby wojskowej

Nowelizacja przepisów przewiduje, że przedsiębiorcy będą mogli dokonać odliczeń w zeznaniu rocznym, a wysokość ulgi będzie zależna od okresu nieprzerwanej służby wojskowej zatrudnionego żołnierza. Kwoty odliczeń prezentują się następująco:

• 12 000 zł – w przypadku żołnierza pełniącego służbę przez co najmniej 1 rok,
• 15 000 zł – przy minimum 2-letnim okresie służby,
• 18 000 zł – dla żołnierza służącego co najmniej 3 lata,
• 21 000 zł – przy 4-letnim okresie służby,
• 24 000 zł – dla żołnierza służącego nieprzerwanie przez 5 lat.

Im dłuższy okres nieprzerwanej służby żołnierza zatrudnionego w przedsiębiorstwie, tym wyższa przysługująca ulga. Warto jednak podkreślić, że kwoty te dotyczą wyłącznie zatrudnienia w ramach stosunku pracy.

Preferencje dla mikro i małych przedsiębiorców

Dodatkowym ułatwieniem dla mikroprzedsiębiorców oraz małych przedsiębiorców będzie możliwość zwiększenia przysługującej ulgi dzięki współczynnikowi 1,5. Dzięki temu przedsiębiorstwa tego typu będą mogły jeszcze bardziej zmniejszyć swoją podstawę opodatkowania, co stanowi ukłon ustawodawcy w stronę mniejszych firm, które mogą mieć ograniczone zasoby w kontekście zatrudniania nowych pracowników.

Kto skorzysta z ulgi – CIT i PIT

Ulga dedykowana jest zarówno podatnikom CIT, którzy uzyskują przychody inne niż zyski kapitałowe, jak i podatnikom PIT osiągającym przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Dla obu grup obowiązują te same zasady co do odliczeń, przy czym ulga będzie rozliczana w rocznym zeznaniu podatkowym.

Od kiedy będą obowiązywać nowe przepisy?

Przepisy te mają zastosowanie do dochodów (przychodów) osiągniętych od 1 stycznia 2025 roku. W przypadku podatników CIT, dla których rok podatkowy nie pokrywa się z kalendarzowym, a rozpoczął się przed 1 stycznia 2025 r., a zakończył po 31 grudnia 2024 r., ulgę będzie można stosować w kolejnym, nowym roku podatkowym. To oznacza, że już od nowego roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z ulgi, pod warunkiem, że ustawodawca zakończy prace nad projektem zgodnie z harmonogramem.

Zalety ulgi – korzyści dla przedsiębiorców i żołnierzy

Wprowadzenie ulgi dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy ma na celu zwiększenie wsparcia finansowego oraz stabilności zawodowej dla żołnierzy. Nowelizacja przepisów jest również krokiem w stronę zachęcenia firm do angażowania w swoje struktury osób z doświadczeniem wojskowym, co może przynieść firmie wymierne korzyści, takie jak dyscyplina, odpowiedzialność oraz umiejętność pracy pod presją, które cechują żołnierzy.

Pracodawcy mogą także liczyć na większą konkurencyjność swoich ofert zatrudnienia oraz zmniejszenie obciążeń podatkowych, co przekłada się na zwiększenie środków dostępnych na rozwój działalności. Firmy o zróżnicowanej wielkości, w tym mikro i małe przedsiębiorstwa, dzięki wyższemu wskaźnikowi ulgi, mogą bardziej efektywnie wspierać działania rozwojowe, mając jednocześnie realny wpływ na bezpieczeństwo kraju poprzez zatrudnianie żołnierzy aktywnej rezerwy.

Podsumowanie – czy warto skorzystać z nowej ulgi?

Wprowadzenie ulgi podatkowej dla przedsiębiorców zatrudniających żołnierzy terytorialnej służby wojskowej oraz aktywnej rezerwy to inicjatywa, która przyniesie obustronne korzyści – zarówno firmom, jak i zatrudnianym żołnierzom. W sytuacji, gdy polskie firmy coraz częściej decydują się na wspieranie osób służących w wojsku, nowe przepisy mogą przyczynić się do znacznego wzrostu liczby żołnierzy na rynku pracy.

Podmioty planujące skorzystać z ulgi powinny monitorować postępy prac legislacyjnych nad ustawą. Biuro rachunkowe online WARIDO oferuje profesjonalne wsparcie w zakresie rozliczeń podatkowych, w tym także w kontekście nowych ulg, a nasze usługi mogą ułatwić przedsiębiorcom rozliczenia związane z zatrudnianiem żołnierzy oraz korzystanie z aktualnych preferencji podatkowych. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się, jak możemy wesprzeć Twoją firmę: tel. +48 537 726 726, e-mail: sekretariat@warido.com.

Tel. +48 537 726 726, e-mail: sekretariat@warido.com

Autor treści: Laura Tatarczyk

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.