fbpx

Sprzedaż konstrukcji na działce niebędącej własnością

sprzedz-konstrukcji-na-dzialce-niebadacej-wlasnoscia

Spis treści

Omawiana sytuacja ma miejsce, gdy na przykład dzierżawca wznosi budynek na działce należącej do wynajmującego. Po zakończeniu umowy dzierżawy, budowniczy może chcieć uzyskać zwrot zainwestowanych środków. W takim kontekście rodzi się zasadnicze pytanie: czy transakcja zwrotu nakładów podlega opodatkowaniu VAT?

Prawne aspekty zbycia nieruchomości

Według prawa cywilnego, nieruchomości to nie tylko grunty, ale również budowle z nimi na stałe związane. Są one częścią gruntów i podlegają wspólnemu prawu własności, poza wyjątkowymi sytuacjami, jak na przykład użytkowanie wieczyste. W związku z tym, budynek wzniesiony na obcej ziemi staje się własnością ziemi, na której został postawiony. Osoba, która poniosła koszty budowy, staje się właścicielem jedynie samych nakładów.

Warto zwrócić uwagę na to, jak prawa do gruntu wpływają na własność struktur na nim postawionych. Budowa budynku na wynajmowanym gruncie wiąże się z prawnymi niuansami dotyczącymi własności. W chwili wzniesienia konstrukcji na ziemi nie będącej naszą własnością, stajemy się właścicielami jedynie tego, co na niej zbudowaliśmy. Jednak zgodnie z obowiązującymi przepisami, w momencie zakończenia dzierżawy, budynki zazwyczaj przechodzą we własność właściciela gruntu. To rodzi pytania dotyczące prawnych i podatkowych konsekwencji zwrotu nakładów dla dzierżawcy, w szczególności w świetle wymagań VAT.

Civil Law i nakłady inwestycyjne

Z prawnego punktu widzenia, wydatki na nieruchomość, np. budowa budynku, stają się integralną częścią gruntu. Tym samym osoba, która te wydatki poniosła, nie ma prawa ich odsprzedać, lecz może domagać się ich zwrotu od właściciela gruntu.

Przeanalizowanie tego zagadnienia pod kątem VAT – ustalenie stawki VAT wymaga rozróżnienia pomiędzy dostawą towarów a świadczeniem usług. Organy podatkowe uznały, że przekazanie wydatków inwestycyjnych związanych z budową na obcej ziemi stanowi świadczenie usług, a nie dostawę towarów. Tym samym, działanie takie podlega opodatkowaniu VAT.

Świadczenie usług a dostawa towarów – różnice podatkowe

W kontekście prawa podatkowego, przekazanie nakładów na gruncie innego właściciela jest uznawane za świadczenie usług, które podlega opodatkowaniu stawką podstawową VAT, wynoszącą obecnie 23%. Ponieważ przeniesienie takie nie spełnia definicji towaru, nie możemy mówić o dostawie towarów.

Należy podkreślić, że przeniesienie nakładów budowlanych może być traktowane jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu według stawki 23%. Jest to istotne, ponieważ świadczenie usług nie kwalifikuje się do zwolnień podatkowych, które obowiązują przy dostawie towarów.

Brak zwolnień w przypadku sprzedaży konstrukcji

Przepisy VAT nie przewidują żadnych specjalnych zwolnień dla świadczenia usług związanych ze sprzedażą nakładów na obcej ziemi, nawet jeżeli towar nie został użyty wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku. Przepisy dotyczące dostawy budynków i zwolnień związanych z pierwszym zasiedleniem czy okresem dwóch lat nie mają zastosowania do świadczenia usług, jakim jest sprzedaż budynku na cudzym gruncie.

Dodatkowo, analizując kwestie podatkowe związane ze zwrotem nakładów, nie można pomijać zagadnienia wartości dodanej, jaką wybudowany budynek wprowadza do wartości całej nieruchomości. O ile przepisy VAT wyraźnie traktują sprzedaż nakładów jako świadczenie usług, o tyle pojawiają się kwestie związane z wartością, jaką nakłady te dodają do samego gruntu.

Czy taka wartość dodana powinna być uwzględniana w obliczeniach podatkowych, zwłaszcza w sytuacji, gdy działka i postawiona na niej struktura zyskują na wartości dzięki inwestycji dzierżawcy? To jeden z ważniejszych aspektów, który podmioty gospodarcze powinny rozważyć przy określaniu kwoty podatku należnego.

Oferta Warido

Zapewnij swojej firmie stabilność finansową i pełną zgodność z przepisami podatkowymi dzięki naszym profesjonalnym usługom takim jak m.in. księgowość.

Skorzystaj z wiedzy naszych ekspertów, którzy zadbają o optymalizację Twoich obowiązków podatkowych i pomogą zwiększyć rentowność Twojej działalności. Nie pozwól, aby zawiłości przepisów skomplikowały Twoje biznesowe plany – pozwól nam przejąć ten ciężar.

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nam.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

remont-a-modernizacja-srodka-trwalego-jakie-sa-roznice

Remont a modernizacja środka trwałego – jakie są różnice?

Wprowadzenie do Inwestycji w Majątek Stały Jako właściciel firmy, zrozumienie, na co przeznaczasz środki na majątek trwały, jest kluczowe. Czy to zwykły remont, czy gruntowna modernizacja, wpływa to na sposób, w jaki te wydatki wpisują się w twoje koszty firmowe. Dlatego ważne jest, aby wiedzieć, co zaliczasz do kosztów bezpośrednio, a co przez amortyzację.

Czytaj więcej »
zwolnienie-z-podatku-pcc-przy-nabyciu-samochodu-przez-spolke-cywilna

Zwolnienie z podatku PCC przy nabyciu samochodu przez spółkę cywilną

Podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) obciążone są różne transakcje, w tym umowy sprzedaży. Zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o podatku PCC, w przypadku nabycia rzeczy ruchomych, to kupujący staje się podatnikiem, a stawka podatku wynosi 2%.
Warto wiedzieć, że w przypadku spółki cywilnej, nie jest ona traktowana jako podatnik PCC – rolę tę pełnią wspólnicy spółki. Wynika to z faktu, że spółka cywilna nie posiada osobowości prawnej. Obowiązek podatkowy ciąży więc na wszystkich wspólnikach solidarnie.

Czytaj więcej »
wyplata-z-PPK-a-rozliczenie-podatkowe

Wypłata z PPK a rozliczenie podatkowe

Wprowadzenie reformy systemu emerytalnego w Polsce rozpoczęło nowy rozdział w planowaniu finansowej przyszłości obywateli. Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) są jednym z rozwiązań zachęcających do gromadzenia oszczędności. W tym tekście zgłębimy, jak wypłaty z PPK wpływają na obowiązki podatkowe.

Czytaj więcej »
zarzadzanie-wydatkami-firmowymi-a-koszty-prywatne

Zarządzanie wydatkami firmowymi a koszty prywatne

Prowadzenie księgowości uproszczonej w różnego rodzaju przedsiębiorstwach musi odbywać się w zgodzie z określonymi przepisami prawnymi. Wspomniane reguły co rusz ulegają zmianom. Z punktu widzenia przedsiębiorców oraz księgowych zajmujących się sprawami administracyjnymi firmy niejednokrotnie stwarza to ogromne pole do wykorzystywania różnorodnych luk w przepisach celem zmniejszenia obciążeń podatkowych. Postępowanie takie nosi miano kreatywnej księgowości. Warto dowiedzieć się, co to takiego oraz w jaki sposób takie działanie wpływa na możliwość sztucznego zawyżania zysków przez spółki.

Czytaj więcej »
ksiegowosc-fundacji-rodzinnych-jak-zarzadzac-podatkami

Księgowość fundacji rodzinnych – jak zarządzać podatkami?

W obecnych, dynamicznie zmieniających się realiach prawnopodatkowych, fundacje rodzinne stają przed nieustannym wyzwaniem utrzymania zgodności ze złożonymi przepisami podatkowymi. Ten artykuł ma na celu rzucić światło na kluczowe aspekty funkcjonowania fundacji rodzinnych w kontekście polskiego prawa podatkowego. Poruszając temat ich uczestnictwa w spółkach cywilnych, analizujemy nowe wytyczne i interpretacje prawnopodatkowe, które mają bezpośredni wpływ na ich operacje finansowe. Przedstawiając różnice pomiędzy spółkami cywilnymi a prawa handlowego, wyjaśniamy, jak te rozróżnienia mogą kształtować podatkowy krajobraz dla fundacji rodzinnych. W artykule podkreślamy również znaczenie profesjonalnych usług księgowych, które mogą znacząco ułatwić nawigację po trudnych przepisach i pomóc w uniknięciu kosztownych błędów podatkowych. Zapraszamy do lektury, by zgłębić te istotne zagadnienia i odkryć, w jaki sposób nasze usługi księgowe mogą przyczynić się do sukcesu i długoterminowej stabilności Twojej fundacji.

Czytaj więcej »
placa-minimalna-w-2024-roku-co-powinienes-wiedziec

Płaca minimalna w 2024 roku – co powinieneś wiedzieć?

Przedsiębiorcy, menedżerowie i liderzy biznesowi – w obliczu dynamicznych zmian na rynku pracy, kluczowym aspektem zarządzania jest świadomość finansowa i prawna w kontekście wynagrodzeń. Oto aktualizacja, która wyposaży Was w niezbędną wiedzę dotyczącą najnowszych regulacji płacy minimalnej w 2024 roku, mających istotny wpływ na budżetowanie i strategie zatrudnienia.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.