fbpx

Likwidacja działalności gospodarczej: Jakie są obowiązki w zakresie VAT?

likwidacja-działalnosci-gospodarczej

Spis treści

Likwidacja działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi, w tym dotyczącymi podatku VAT. W tym artykule omówimy, jakie kroki musi podjąć przedsiębiorca w trakcie zamykania firmy, aby prawidłowo rozliczyć się z fiskusem.

Sporządzenie spisu z natury

Jednym z kluczowych obowiązków przedsiębiorcy likwidującego działalność jest sporządzenie spisu z natury. Dotyczy to zarówno towarów handlowych, jak i środków trwałych oraz wyposażenia, przy których zakupie przysługiwało prawo do odliczenia VAT.

Co powinno znaleźć się w spisie z natury?

Spis z natury musi być sporządzony na dzień zaprzestania wykonywania działalności gospodarczej. Powinien on obejmować wszystkie towary, które po nabyciu nie zostały sprzedane, oraz środki trwałe i wyposażenie. Kluczowe elementy, które muszą być zawarte w spisie, to:

  • Nazwa towaru
  • Ilość towaru
  • Cena nabycia towarów lub koszt ich wytworzenia
  • Stawka podatku VAT
  • Kwota podatku należnego

Opodatkowanie towarów w spisie z natury

Towary wykazane w spisie z natury podlegają opodatkowaniu VAT, aby zrównoważyć wcześniej odliczony podatek naliczony. Podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów lub koszt ich wytworzenia, określone w momencie dostawy.

Złożenie deklaracji JPK_V7M/V7K za ostatni okres

Likwidując działalność, przedsiębiorca musi złożyć deklarację JPK_V7M (miesięczną) lub JPK_V7K (kwartalną) za ostatni okres rozliczeniowy. Deklaracja ta powinna uwzględniać zarówno standardowe transakcje sprzedaży i zakupów, jak i podatek należny wynikający ze spisu z natury.

Jak prawidłowo rozliczyć VAT w ostatniej deklaracji?

W ostatniej deklaracji należy wykazać wszystkie transakcje związane ze sprzedażą i zakupem, a także kwotę podatku należnego z tytułu spisu z natury. W ten sposób przedsiębiorca prawidłowo zamknie swoje rozliczenia VAT.

Zgodnie z przepisami, przedsiębiorca musi zgłosić zaprzestanie działalności gospodarczej naczelnikowi urzędu skarbowego, korzystając z formularza VAT-Z. W zgłoszeniu należy podać datę zaprzestania działalności oraz przyczynę likwidacji.

Termin na zgłoszenie

Choć ustawa o VAT nie precyzuje terminu złożenia zgłoszenia VAT-Z, przyjmuje się, że należy to zrobić w ciągu 7 dni od dnia zaprzestania działalności. Formularz VAT-Z jest podstawą do wykreślenia przedsiębiorcy z rejestru czynnych podatników VAT.

Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, ustawa przewiduje zwolnienie z VAT dla dostawy towarów objętych spisem z natury, przez okres 12 miesięcy od zaprzestania działalności. Warunkiem jest uprzednie rozliczenie podatku od tych towarów w spisie z natury. W tym przypadku warto skontaktować się z ekspertem – doradca podatkowy.

Przykład zwolnienia z VAT

Jeśli przedsiębiorca zamknął działalność w czerwcu 2024 roku i sprzedał pozostałe towary w październiku 2024 roku, sprzedaż ta jest zwolniona z VAT, ponieważ podatek od tych towarów został już rozliczony w spisie likwidacyjnym.

Likwidacja działalności gospodarczej wymaga dokładnego rozliczenia się z urzędem skarbowym, w tym sporządzenia spisu z natury i złożenia odpowiednich deklaracji VAT. Ważne jest, aby przedsiębiorca prawidłowo udokumentował wszystkie kroki związane z zamknięciem działalności, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.

Autor treści: Wiktoria Huczy

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

zatrudnianie-obywateli-ukrainy-po-1-lipca-2024-r

Zatrudnianie obywateli Ukrainy po 1 lipca 2024 r.

Kryptowaluty, takie jak Bitcoin, zdobyły ogromną popularność jako forma inwestycji. Aktualna wartość Bitcoina wynosi około 245 tysięcy złotych. Choć handel kryptowalutami może przynieść znaczne zyski, ważne jest zrozumienie związanych z tym obowiązków podatkowych.

Czytaj więcej »
nowe-przepisy-dla-operatorow-platform-cyfrowych-2024

Nowe przepisy dla operatorów platform cyfrowych 2024

Od 1 lipca 2024 roku wejdą w życie przepisy nakładające na operatorów platform cyfrowych obowiązek gromadzenia i przekazywania administracji podatkowej informacji o sprzedawcach dokonujących transakcji za pośrednictwem tych platform. Zmiany te wynikają z ustawy z dnia 23 maja 2024 roku, która wprowadza nowe regulacje w zakresie wymiany informacji podatkowych z innymi krajami.

Czytaj więcej »
fuzje-transgraniczne-globalny-sukces-dlafirm

Fuzje Transgraniczne – globalny sukces dla firm

Globalizacja gospodarki oraz dynamiczny rozwój technologii sprawiają, że coraz więcej firm decyduje się na ekspansję międzynarodową. Jednym ze sposobów na osiągnięcie tego celu są fuzje transgraniczne. Proces ten umożliwia przedsiębiorstwom dostęp do nowych rynków, technologii oraz zasobów, które w przeciwnym razie byłyby trudno dostępne. W artykule przyjrzymy się bliżej, czym są fuzje transgraniczne, jakie korzyści przynoszą oraz jakie wyzwania wiążą się z ich realizacją.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.