fbpx

Likwidacja działalności gospodarczej: Jakie są obowiązki w zakresie VAT?

likwidacja-działalnosci-gospodarczej
Likwidacja działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi, w tym dotyczącymi podatku VAT. W tym artykule omówimy, jakie kroki musi podjąć przedsiębiorca w trakcie zamykania firmy, aby prawidłowo rozliczyć się z fiskusem.

Napisz: sekretariat@warido.com
lub zadzwoń: +48 537 726 726

Spis treści

Likwidacja działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami podatkowymi, w tym dotyczącymi podatku VAT. W tym artykule omówimy, jakie kroki musi podjąć przedsiębiorca w trakcie zamykania firmy, aby prawidłowo rozliczyć się z fiskusem.

Sporządzenie spisu z natury

Jednym z kluczowych obowiązków przedsiębiorcy likwidującego działalność jest sporządzenie spisu z natury. Dotyczy to zarówno towarów handlowych, jak i środków trwałych oraz wyposażenia, przy których zakupie przysługiwało prawo do odliczenia VAT.

Co powinno znaleźć się w spisie z natury?

Spis z natury musi być sporządzony na dzień zaprzestania wykonywania działalności gospodarczej. Powinien on obejmować wszystkie towary, które po nabyciu nie zostały sprzedane, oraz środki trwałe i wyposażenie. Kluczowe elementy, które muszą być zawarte w spisie, to:

  • Nazwa towaru
  • Ilość towaru
  • Cena nabycia towarów lub koszt ich wytworzenia
  • Stawka podatku VAT
  • Kwota podatku należnego

Opodatkowanie towarów w spisie z natury

Towary wykazane w spisie z natury podlegają opodatkowaniu VAT, aby zrównoważyć wcześniej odliczony podatek naliczony. Podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów lub koszt ich wytworzenia, określone w momencie dostawy.

Złożenie deklaracji JPK_V7M/V7K za ostatni okres

Likwidując działalność, przedsiębiorca musi złożyć deklarację JPK_V7M (miesięczną) lub JPK_V7K (kwartalną) za ostatni okres rozliczeniowy. Deklaracja ta powinna uwzględniać zarówno standardowe transakcje sprzedaży i zakupów, jak i podatek należny wynikający ze spisu z natury.

Jak prawidłowo rozliczyć VAT w ostatniej deklaracji?

W ostatniej deklaracji należy wykazać wszystkie transakcje związane ze sprzedażą i zakupem, a także kwotę podatku należnego z tytułu spisu z natury. W ten sposób przedsiębiorca prawidłowo zamknie swoje rozliczenia VAT.

Zgodnie z przepisami, przedsiębiorca musi zgłosić zaprzestanie działalności gospodarczej naczelnikowi urzędu skarbowego, korzystając z formularza VAT-Z. W zgłoszeniu należy podać datę zaprzestania działalności oraz przyczynę likwidacji.

Termin na zgłoszenie

Choć ustawa o VAT nie precyzuje terminu złożenia zgłoszenia VAT-Z, przyjmuje się, że należy to zrobić w ciągu 7 dni od dnia zaprzestania działalności. Formularz VAT-Z jest podstawą do wykreślenia przedsiębiorcy z rejestru czynnych podatników VAT.

Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, ustawa przewiduje zwolnienie z VAT dla dostawy towarów objętych spisem z natury, przez okres 12 miesięcy od zaprzestania działalności. Warunkiem jest uprzednie rozliczenie podatku od tych towarów w spisie z natury. W tym przypadku warto skontaktować się z ekspertem – doradca podatkowy.

Przykład zwolnienia z VAT

Jeśli przedsiębiorca zamknął działalność w czerwcu 2024 roku i sprzedał pozostałe towary w październiku 2024 roku, sprzedaż ta jest zwolniona z VAT, ponieważ podatek od tych towarów został już rozliczony w spisie likwidacyjnym.

Likwidacja działalności gospodarczej wymaga dokładnego rozliczenia się z urzędem skarbowym, w tym sporządzenia spisu z natury i złożenia odpowiednich deklaracji VAT. Ważne jest, aby przedsiębiorca prawidłowo udokumentował wszystkie kroki związane z zamknięciem działalności, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.

Autor treści: Wiktoria Huczy

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

pit-kasowy-na-czym-polega-i-kto-moze-z-niego-skorzystac

PIT kasowy – na czym polega i kto może z niego skorzystać?

Zwrot towaru bez paragonu może wydawać się skomplikowany, ale jest możliwy. W naszym artykule dowiesz się, jak sprzedawca może przeprowadzić zwrot towaru nawet w przypadku braku paragonu oraz jakie dokumenty są niezbędne w tym procesie. Przeczytaj, aby uniknąć problemów i dowiedzieć się, jak prowadzić ewidencję zwrotów zgodnie z przepisami.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.