Spis treści
Każdy przedsiębiorca spotka się prędzej czy później z sytuacją, w której faktura zakupu towarów lub usług zaginie lub zostanie zniszczona. W takim przypadku niezbędne staje się wystawienie duplikatu faktury. Jakie są jednak konsekwencje podatkowe otrzymania takiego duplikatu? Czy należy przeksięgować przychód w ewidencji sprzedawcy, i jak nabywca powinien postąpić z duplikatem? Te i inne pytania rozjaśnimy w naszym dzisiejszym artykule.
Duplikat faktury – kiedy jest możliwy i jakie niesie za sobą konsekwencje?
Na podstawie art. 106l ustawy o VAT, w sytuacji utraty oryginalnej faktury, podatnik ma prawo wystąpić o jej duplikat. Taki dokument ma taką samą moc prawną, jak pierwotna faktura, a jego wystawienie nie generuje dodatkowego obowiązku podatkowego, zarówno na gruncie PIT, jak i VAT.
Jakie informacje powinien zawierać duplikat?
Duplikat faktury powinien zawierać te same dane, co faktura źródłowa, z wyjątkiem oznaczenia “Duplikat” i daty jego wystawienia. Zmiany w przepisach zwalniające z obowiązku umieszczania tych informacji odnoszą się do nowych regulacji, jednak praktyka ta jest nadal powszechnie stosowana.
Kiedy i jak nabywca powinien zaksięgować duplikat?
Jeśli przedsiębiorca odliczył już VAT z faktury źródłowej, duplikat pełni rolę potwierdzenia transakcji i powinien zostać dołączony do dokumentacji księgowej. Natomiast jeśli VAT nie został odliczony, duplikat staje się podstawą do odliczenia podatku w okresie, w którym został otrzymany.
Duplikat a koszty uzyskania przychodów
W kwestii PIT, jeśli przedsiębiorca nie otrzymał faktury źródłowej, duplikat umożliwia zaliczenie wydatku w koszty podatkowe od momentu jego wystawienia. Jest to ważne, gdyż faktura ta stanowi dokument uprawniający do zaliczenia wydatku, co jest szczególnie istotne, gdy pierwotna faktura nie została wcześniej uwzględniona w kosztach.
Duplikat faktury a koszty uzyskania przychodów
Jeśli przedsiębiorca już wcześniej ujął fakturę w kosztach uzyskania przychodów, otrzymany duplikat faktury pełni funkcję dodatkowego potwierdzenia transakcji. Nie powinien on być ponownie księgowany, a jedynie przechowywany jako część dokumentacji księgowej. Jest to kluczowe dla zachowania porządku i przejrzystości w ewidencji księgowej.
Duplikat faktury dotyczący lat ubiegłych
Gdy duplikat dotyczy transakcji z poprzednich lat podatkowych, należy go ująć w kosztach podatkowych w roku, w którym powinna być ujęta faktura pierwotna. Jeżeli oznacza to konieczność korekty złożonej już deklaracji rocznej, przedsiębiorca powinien przygotować odpowiednią korektę.
Podsumowanie
Właściwe rozumienie i stosowanie zasad dotyczących duplikatów faktur jest niezbędne dla uniknięcia błędów, które mogłyby wpłynąć na podatkowe aspekty prowadzonej działalności gospodarczej. Pamiętaj, że zarówno dokładność dokumentacji, jak i terminowość w rozliczeniach podatkowych, to fundament efektywnego zarządzania finansami firmy.
Oferta Warido
W razie jakichkolwiek pytań lub potrzeby skonsultowania się w sprawach: księgowość lub kadry i płace, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym. Jesteśmy tu, aby pomóc Ci maksymalizować Twoje korzyści podatkowe i zapewnić spokojne prowadzenie biznesu.
Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nam.
