Zaginiona lub zniszczona faktura – co dalej?

zaginiona-lub-zniszczona-faktura-co-dalej

Spis treści

Każdy przedsiębiorca spotka się prędzej czy później z sytuacją, w której faktura zakupu towarów lub usług zaginie lub zostanie zniszczona. W takim przypadku niezbędne staje się wystawienie duplikatu faktury. Jakie są jednak konsekwencje podatkowe otrzymania takiego duplikatu? Czy należy przeksięgować przychód w ewidencji sprzedawcy, i jak nabywca powinien postąpić z duplikatem? Te i inne pytania rozjaśnimy w naszym dzisiejszym artykule.

Duplikat faktury – kiedy jest możliwy i jakie niesie za sobą konsekwencje?

Na podstawie art. 106l ustawy o VAT, w sytuacji utraty oryginalnej faktury, podatnik ma prawo wystąpić o jej duplikat. Taki dokument ma taką samą moc prawną, jak pierwotna faktura, a jego wystawienie nie generuje dodatkowego obowiązku podatkowego, zarówno na gruncie PIT, jak i VAT.

Jakie informacje powinien zawierać duplikat?

Duplikat faktury powinien zawierać te same dane, co faktura źródłowa, z wyjątkiem oznaczenia “Duplikat” i daty jego wystawienia. Zmiany w przepisach zwalniające z obowiązku umieszczania tych informacji odnoszą się do nowych regulacji, jednak praktyka ta jest nadal powszechnie stosowana.

Kiedy i jak nabywca powinien zaksięgować duplikat?

Jeśli przedsiębiorca odliczył już VAT z faktury źródłowej, duplikat pełni rolę potwierdzenia transakcji i powinien zostać dołączony do dokumentacji księgowej. Natomiast jeśli VAT nie został odliczony, duplikat staje się podstawą do odliczenia podatku w okresie, w którym został otrzymany.

Duplikat a koszty uzyskania przychodów

W kwestii PIT, jeśli przedsiębiorca nie otrzymał faktury źródłowej, duplikat umożliwia zaliczenie wydatku w koszty podatkowe od momentu jego wystawienia. Jest to ważne, gdyż faktura ta stanowi dokument uprawniający do zaliczenia wydatku, co jest szczególnie istotne, gdy pierwotna faktura nie została wcześniej uwzględniona w kosztach.

Duplikat faktury a koszty uzyskania przychodów

Jeśli przedsiębiorca już wcześniej ujął fakturę w kosztach uzyskania przychodów, otrzymany duplikat faktury pełni funkcję dodatkowego potwierdzenia transakcji. Nie powinien on być ponownie księgowany, a jedynie przechowywany jako część dokumentacji księgowej. Jest to kluczowe dla zachowania porządku i przejrzystości w ewidencji księgowej.

Duplikat faktury dotyczący lat ubiegłych

Gdy duplikat dotyczy transakcji z poprzednich lat podatkowych, należy go ująć w kosztach podatkowych w roku, w którym powinna być ujęta faktura pierwotna. Jeżeli oznacza to konieczność korekty złożonej już deklaracji rocznej, przedsiębiorca powinien przygotować odpowiednią korektę.

Podsumowanie

Właściwe rozumienie i stosowanie zasad dotyczących duplikatów faktur jest niezbędne dla uniknięcia błędów, które mogłyby wpłynąć na podatkowe aspekty prowadzonej działalności gospodarczej. Pamiętaj, że zarówno dokładność dokumentacji, jak i terminowość w rozliczeniach podatkowych, to fundament efektywnego zarządzania finansami firmy. 


Oferta Warido

W razie jakichkolwiek pytań lub potrzeby skonsultowania się w sprawach: księgowość lub kadry i płace, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym. Jesteśmy tu, aby pomóc Ci maksymalizować Twoje korzyści podatkowe i zapewnić spokojne prowadzenie biznesu.

Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!

Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nam.

Szukasz usług i wsparcia w tym zakresie?
Uzupełnij poniższy formularz.
Przygotujemy indywidualną ofertę!

nowe-przepisy-dla-jednoosobowych-działalnosci-gospodarczych

Nowe przepisy dla jednoosobowych działalności gospodarczych

Rozpoczęcie nowego roku często wiąże się z wprowadzeniem nowych przepisów, które mogą mieć znaczący wpływ na prowadzenie działalności gospodarczej. Rok 2024 nie jest wyjątkiem, szczególnie dla właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych, dla których zmiany prawne stanowią zarówno wyzwanie, jak i okazję do optymalizacji swoich przedsięwzięć.

Czytaj więcej »
oplata-za-jednorazowe-opakowania-w-gastronomii

Opłata za jednorazowe opakowania w gastronomii

Gastronomia od 1 stycznia 2024 pobiera od konsumentów opłaty za jednorazowe opakowania na wynos wykonane z tworzyw sztucznych. Przepis jest wynikiem zaimplementowania do polskiego prawa unijnej dyrektywy SUP (Single-Use Plastics Directive) zwanej dyrektywą plastikową. Jeżeli właśnie otwierasz na lato restaurację, przeczytaj artykuł i dowiedz się, jakie obowiązują Cię zasady. Pozwoli Ci to uniknąć kar wynoszących nawet 40 tys. zł.

Czytaj więcej »
leasing-samochodow-osobowych-a-rozliczenia-vat

Leasing samochodów osobowych a rozliczenia VAT

Wakacje składkowe to miesięczny urlop dla przedsiębiorców, kiedy to będą zwolnieni z opłacania większości składek ZUS. Wakacje nie obligują do zawieszania działalności, co znaczy, że można w ich trakcie normalnie pracować i zarabiać. Jeżeli prowadzisz firmę i przyda Ci się oddech od zobowiązań, przeczytaj ten artykuł i dowiedz się, czy kwalifikujesz się do skorzystania z wakacji.

Czytaj więcej »
dni-wolne-od-pracy-2024-czyli-czy-2-maja-trzeba-pracowac

Dni wolne od pracy 2024, czyli czy 2 maja trzeba pracować?

W świecie biznesu, gdzie obraz marki i jej percepcja mają zasadnicze znaczenie dla sukcesu, odpowiednie zarządzanie wydatkami na reprezentację i reklamę jest kluczowe. Zrozumienie, jak efektywnie przekształcić te wydatki w koszty uzyskania przychodu, może być determinantą przewagi konkurencyjnej. Zapraszamy do lektury naszego artykułu, który rzuca światło na ten skomplikowany aspekt zarządzania finansowego.

Czytaj więcej »
eksport-i-wsto-w-dzialalnosci-zwolnionej-z-VAT-jak-to-działa

Eksport i WSTO w działalności zwolnionej z VAT

W świecie biznesu i inwestycji, dywidenda to znak dobrze prosperującej spółki, a dla udziałowców – oczekiwany przychód. Co jednak, gdy udziałowiec nie dożyje wypłaty dywidendy? W takich okolicznościach pojawiają się pytania dotyczące opodatkowania tej dywidendy, która przechodzi na spadkobierców. Czy podlega ona podatkowi dochodowemu, czy może podatkowi od spadków i darowizn? To zagadnienie jest istotne nie tylko dla spadkobierców, ale również dla firm, które muszą właściwie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.

Czytaj więcej »
zarzadzanie-kosztami-reprezentacji-i-reklamy

Zarządzanie kosztami reprezentacji i reklamy

W świecie biznesu, gdzie obraz marki i jej percepcja mają zasadnicze znaczenie dla sukcesu, odpowiednie zarządzanie wydatkami na reprezentację i reklamę jest kluczowe. Zrozumienie, jak efektywnie przekształcić te wydatki w koszty uzyskania przychodu, może być determinantą przewagi konkurencyjnej. Zapraszamy do lektury naszego artykułu, który rzuca światło na ten skomplikowany aspekt zarządzania finansowego.

Czytaj więcej »

Zobacz co zyskujesz współpracując z nami?!

Nowoczesne usługi księgowe

Dokumenty możesz dostarczać do naszego biura rachunkowego elektronicznie w formie skanów, a jeśli masz swój program księgowy to podłączymy się do Ciebie zdalnie.

Kadra zaufanych ekspertów

Specjalista, z którym rozpoczynasz współpracę staje się Twoim merytorycznym partnerem. Korzystasz z jego kompleksowego wsparcia wtedy, gdy tylko potrzebujesz.

Stały dostęp online

Wszystkie działania związane z naszymi usługami księgowymi i kadrowo-płacowymi możesz załatwić zdalnie np. przesłać dokumenty, sprawdzić stan rozliczeń czy porozmawiać ze swoim specjalistą.

Biuro rachunkowe enova

Korzystasz z nowoczesnych narzędzi, takich jak np. program księgowy enova, e-book czy dostęp do elektronicznych teczek osobowych.

Bezpieczeństwo i komfort

Wszystkie rozwiązania technologiczne, z których korzystamy są w pełni bezpieczne pod względem ochrony danych oraz dostępu do poszczególnych działań.

Edukacja w bonusie

Dzięki swojemu specjaliście Warido, na bieżąco otrzymujesz istotne informacje z obszaru wybranych usług. Poza tym możesz czerpać przydatną wiedzę w naszego bloga i zapisać się do newslettera.