Spis treści
Aktualizacja treści z dnia 17.05.2024 r.
Mały ZUS plus to preferencja pozwalająca przedsiębiorcom z niewielkimi dochodami opłacać niższe składki na ubezpieczenia społeczne. Wg danych przekazanych przez Ministerstwo Rozwoju z ulgi na koniec 2022 r. korzystało 235,7 tys. osób prowadzących działalność. Wydłużenie Małego ZUS-u plus o dodatkowe 12 miesięcy to dobra informacja dla wielu z nich.
Zbyt duże obciążenia podatkowe i względem ZUS-u to główne powody, dla których przedsiębiorcy decydują się na zamknięcie działalności. Rząd wyszedł im z pomocą, wprowadzając ulgę Mały ZUS plus pozwalającą zachować niskie składki po zakończeniu składek preferencyjnych. Z Małego ZUS-u plus można korzystać do 36 miesięcy, ale niektórzy przedsiębiorcy zyskali prawo do dodatkowego roku. Przeczytaj artykuł i sprawdź, czy Ty też do nich należysz.
Mały ZUS plus – warunki w 2024 r.
Zasady Małego ZUS-u plus reguluje ustawa z dnia 18 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (dalej: ustawa). O głównych warunkach dotyczących ulgi przeczytasz w art. 18c ustawy.
Mały ZUS plus uprawnia do opłacania składek od dochodu. To korzystne dla tysięcy polskich przedsiębiorców osiągających odpowiednio niskie dochody. Gdyby nie Mały ZUS plus, płaciliby pełne składki.
Z małego ZUS-u możesz skorzystać, jeżeli:
- Twój przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej za poprzedni rok nie przekroczył 120 000 zł,
- prowadziłeś działalność w poprzednim roku nie krócej niż 60 dni.
Mały ZUS plus dostępny jest dla podatników opodatkowanych skalą podatkową, liniowo i ryczałtem. Nie skorzystasz z Małego ZUS-u plus, gdy spełniasz warunki do opłacania obniżonych składek ZUS (tzn. przysługują Ci składki preferencyjne ZUS).
Mały ZUS plus – jak długo można korzystać?
Mały ZUS plus obowiązuje najwyżej przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności. Po przekroczeniu tego okresu nie masz prawa już do żadnej ulgi i musisz opłacać pełne składki ZUS.
Zawieszenie działalności nie skróci Ci okresu 36 miesięcy, wpłynie jednak na 60 miesięcy prawa do ulgi.
Dodatkowe 12 miesięcy do Małego ZUS-u plus
Okres obowiązywania Małego ZUS-u plus dla niektórych przedsiębiorców został przedłużony o 12 miesięcy ustawą z dnia 7 lipca 2023 r. o świadczeniu wspierającym. Tym samym, Mały ZUS plus przez 48 miesięcy dostępny jest dla Ciebie, jeżeli byłeś na tej uldze przynajmniej jeden miesiąc w 2023 r.
Ustawa weszła w życie w drugiej połowie 2023 r., ale obejmuje wszystkich, którzy płacili składki w ramach Małego ZUS-u plus przez co najmniej jeden miesiąc w 2023 r. Czyli także tych przedsiębiorców, którym prawo do Małego ZUS-u plus skończyło się w 2023 r., ale przed uchwalaniem ustawy. Te osoby mogły wrócić na Mały ZUS plus (na dodatkowe 12 miesięcy) poprzez zgłoszenie do 31 grudnia 2023 r.
Jeżeli Twój Mały ZUS plus skończył się np. w maju 2023 r. i nie zgłosiłeś się do niego ponownie do końca 2023 r., to niestety przegapiłeś szansę na dodatkowy rok niższych składek. Na przyszłość rekomendujemy korzystanie z usług solidnego biura rachunkowego. Masz wtedy pewność, że ktoś śledzi zmiany w prawie, trzyma rękę na pulsie i reaguje w odpowiednim momencie.
Przedsiębiorcy, którzy korzystali z ulgi w miesiącu wejścia ustawy w życie, dodatkowe 12 miesięcy małego ZUS-u Plus otrzymali automatycznie. Jeżeli zatem opłacałeś Mały ZUS plus w lipcu 2023 r. (lub później), zyskałeś prawo wydłużenia preferencji o 12 miesięcy.
Nie musisz wysyłać żadnych specjalnych zgłoszeń. Postępujesz standardowo, tak jak robisz zawsze, kontynuując Mały ZUS plus na kolejny rok. Tzn. składasz deklarację ZUS DRA wraz z dokumentem ZUS DRA II lub ZUS RCA II. Masz na to czas do 20 lutego tego roku, w którym chcesz kontynuować Mały ZUS plus.
Przykład 1
Kamil opłaca Mały ZUS plus od 1 sierpnia 2020 r., a więc 36 miesięcy wykorzystał w lipcu 2023 r. Przedsiębiorcy, którzy byli na małym ZUS Plus w tym miesiącu, automatycznie zyskali prawo do ulgi wydłużonej do 48 miesięcy. Dzięki temu Kamil korzystał z ulgi od 1 sierpnia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (5 miesięcy) na dotychczasowych zasadach. Spełnił warunki ustawowe (jego przychód za 2023 r. nie przekroczył 120 000 zł) i może kontynuować Mały ZUS plus jeszcze przez 7 miesięcy w 2024, tj. do 31 lipca.
Uwaga – musisz wiedzieć, że wydłużenie prawa do ulgi dotyczy wyłącznie przedsiębiorców korzystających przez (co najmniej) jeden miesiąc Małego ZUS-u plus w 2023 r. Ustawodawca wskazuje dosłownie: „Ubezpieczony, który w 2023 r. ustalał podstawę wymiaru składek (…) na zasadach określonych w art. 18c (…)”.
Oznacza to, że jeżeli prawo do Małego ZUS-u plus nabyłeś w 2024 r., wydłużenie preferencji Cię nie dotyczy. Pozostaje mieć nadzieję, że ustawodawca się zreflektuje i wprowadzi przepisy przedłużające ulgę Mały ZUS Plus dla wszystkich przedsiębiorców. Jeżeli tak się stanie, z pewnością znajdziesz informacje na naszym blogu.
Mały ZUS plus – ile wynosi?
Idea Małego ZUS-u Plus polega na wyliczaniu składek od dochodu. Ulga obejmuje wyłącznie składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotną płacisz w pełnej wysokości.
Podstawę składek ZUS wyliczasz na wzorze z ustawy: (roczny dochód za poprzedni rok / liczba dni kalendarzowych prowadzenia działalności) x 30.
Wynik działania zaokrąglasz do dwóch miejsc po przecinku i przemnażasz go przez współczynnik 0,5, a następnie ostateczny wynik zaokrąglasz do pełnych groszy. Ta wartość to Twoja podstawa naliczania składek.
Zgodnie z ustawą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi kwota nie niższa niż 30% wynagrodzenia minimalnego i nie większa niż 60% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
Od 1 stycznia do 30 czerwca 2024 r. są to kwoty:
- 1 272,60 zł – 30% najniższej krajowej,
- 4 694,40 zł – 60% przeciętnego wynagrodzenia wg prognoz.
Przykład 2
Ola prowadziła działalność gospodarczą przez cały 2023 r. i osiągnęła dochód w wysokości 93 900 zł. Podstawa Małego ZUS-u plus w jej przypadku wynosi 3 858,91 zł.
Liczymy w ten sposób:
- (93 900 / 365) x 30 = 7 717,81
- 7 717,81 x 0,5 = 3 858,91 zł
Uwaga – liczba dni prowadzenia działalności to liczba dni, kiedy Twoja działalność była zarejestrowana i nie zawieszona. Nie odliczasz od niej np. dni zwolnienia lekarskiego.
Mały ZUS plus – dla kogo ulga?
Mały ZUS plus przedłuża przedsiębiorcom czas na rozkręcenie biznesu do takiego stopnia, że pełne składki nie będą dla nich już dużym obciążeniem finansowym. Przypomnijmy, że (po spełnieniu warunków) prowadzący firmy mają prawo do 6-miesięcznej ulgi na start (opłacają tylko składkę zdrowotną), potem do 24 miesięcy składek preferencyjnych i na końcu do Małego ZUS-u Plus, zanim obejmie ich obowiązek opłacania dużego ZUS-u.
Prawo do Małego ZUS-u Plus trwa do 36 miesięcy, ale dla części przedsiębiorców (tych, którzy byli na Małym ZUS-ie plus w 2023 r.) zostało wydłużone o kolejne 12 miesięcy. Sumując różnego rodzaju limity i ograniczenia daje to 5 lat (60 miesięcy) niższych składek.
Preferencyjne składki ZUS
Preferencyjne składki ZUS to forma wsparcia dla nowych przedsiębiorców. Przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności gospodarczej, osoby zakładające firmy mogą opłacać niższe składki na ubezpieczenia społeczne. Jest to szczególnie korzystne dla tych, którzy dopiero rozpoczynają swoją przygodę z biznesem i potrzebują czasu na rozwinięcie działalności i osiągnięcie stabilnych dochodów. Po zakończeniu okresu preferencyjnych składek, przedsiębiorcy mogą przejść na Mały ZUS plus, o ile spełniają odpowiednie kryteria dochodowe i okresu prowadzenia działalności.
Ulga na start
Ulga na start to kolejne wsparcie dla nowych przedsiębiorców. Przez pierwsze sześć miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej, przedsiębiorcy są zwolnieni z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, płacą jedynie składkę zdrowotną. To znacząco zmniejsza obciążenia finansowe na początku działalności i pozwala na lepsze zarządzanie środkami na rozwój firmy. Po zakończeniu tego okresu przedsiębiorcy mogą skorzystać z preferencyjnych składek ZUS, a następnie z Małego ZUS-u Plus.
ZUS dla przedsiębiorców
ZUS dla przedsiębiorców obejmuje zarówno duże, jak i małe składki ZUS, zależnie od wielkości firmy i osiąganych dochodów. Mały ZUS plus jest formą ulgi, która pozwala przedsiębiorcom z niewielkimi dochodami na opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne od dochodu, a nie od minimalnej podstawy wymiaru składek. Dzięki temu, przedsiębiorcy osiągający niskie dochody mogą liczyć na niższe obciążenia, co jest istotne dla zachowania płynności finansowej i kontynuowania działalności.
Mały ZUS kalkulator
Dla przedsiębiorców zastanawiających się nad skorzystaniem z Małego ZUS-u Plus, pomocny może być kalkulator Mały ZUS. Narzędzie to umożliwia obliczenie, ile wyniosą składki na ubezpieczenia społeczne po uwzględnieniu dochodów z poprzedniego roku. Kalkulator uwzględnia wszystkie niezbędne dane, takie jak liczba dni prowadzenia działalności, roczny dochód i odpowiednie współczynniki. Korzystanie z kalkulatora pozwala przedsiębiorcom lepiej planować swoje finanse i podejmować świadome decyzje dotyczące składek ZUS.
Podsumowanie
Mały ZUS plus jest istotnym wsparciem dla przedsiębiorców z niewielkimi dochodami, oferując im możliwość opłacania niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Razem z innymi formami ulg, takimi jak preferencyjne składki ZUS i ulga na start, tworzy kompleksowy system wspierający rozwój małych firm w Polsce. Przedsiębiorcy powinni być świadomi dostępnych opcji i korzystać z nich, aby efektywnie zarządzać swoimi finansami i zapewnić stabilny rozwój swojej działalności gospodarczej.
Oferta Warido
Obecnie, w obliczu dynamicznie zmieniających się przepisów prawa pracy oraz skomplikowanego systemu rozliczeń płacowych, usługi kadrowo-płacowe oferowane przez profesjonalne biura rachunkowe stanowią nieocenione wsparcie dla każdego przedsiębiorcy. Skorzystanie z takich usług nie tylko ułatwia zarządzanie firmą, ale także gwarantuje zgodność z obowiązującymi regulacjami prawnymi.
Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nam.
