Przedsiębiorcy, którzy szukają atrakcyjnych, ale i w pełni legalnych rozwiązań podatkowych dla swoich firm, często wybierają Maltę na państwo, w którym zakładają swoją nową spółkę. Dlaczego to właśnie ten kraj jest oblegany przez przedsiębiorców? Jaka jest procedura założenia spółki na Malcie? Spółka na Malcie – przekonaj się czy warto ją tam założyć.
Malta, jako atrakcyjna jurysdykcja
prowadzenia biznesu
Malta przyciąga przedsiębiorców, m.in. dlatego, że:
– jest członkiem UE (jest w unijnym systemie podatku VAT),
– zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską i niemal 70 innymi krajami,
– posiada korzystne regulacje dotyczące inwestycji zagranicznych,
– obowiązują tam liberalne przepisy w branżach ograniczonych lub koncesjonowanych w innych krajach UE (hazardowa, bukmacherska, krypto-walutowa),
– posiada skomplikowany system podatku dochodowego z instytucją “zwrotu podatku” na rzecz udziałowców spółek maltańskich,
– istnieje tam mało-konkurencyjny sektor bankowy.
Spółka na Malcie – konstrukcja opodatkowania podatkiem dochodowym
Standardowa stawka podatku dochodowego na Malcie wynosi 35%. Na pozór wydaje się to znacznie mniej korzystna stawka niż w Polsce, ale “diabeł tkwi w szczegółach”:
– korzyść podatkowa wynika z instytucji zwrotu maltańskiego podatku dochodowego, tzw. mechanizmu tax refund,
– prawo do zwrotu przysługuje udziałowcom spółki operacyjnej, czyli spółce holdingowej,
– prawo do zwrotu podatku jest przyznawane udziałowcowi jako ulga podatkowa,
– zwrot obliczany jest jako procent podatku dochodowego zapłaconego przez spółkę,
– zwrot dostępny jest po wypłacie dywidend przez spółkę.
Konstrukcja opodatkowania spółek maltańskich podatkiem dochodowym – zwrot podatku
Udziałowiec ma prawo do zwrotu 6/7 podatku obciążającego spółkę z tytułu zysków, z których wypłacana jest dywidenda (efektywna stawka podatku dochodowego wynosi ok. 5%).
5/7 zwrotu przysługuje natomiast, gdy spółka otrzymuje należności licencyjne lub odsetki. Stawka efektywna wynosi wówczas ok. 10%.
100% zwrot podatku dochodowego przysługuje od dochodu osiągniętego przez holding, który spełnił szczególne wymagania.
2/3 zwrotu przysługuje, gdy dywidenda wypłacona udziałowcom pochodzi z zysku przypisanego jako zysk zagraniczny, w związku z którym spółka skorzystała z ulg w zakresie unikania podwójnego opodatkowania.
Czy to jedyne korzyści
płynące z założenia spółki na Malcie?
Oczywiście nie. Jest jeszcze kilka aspektów, które pomagają w podjęciu decyzji o rozpoczęciu prowadzenia biznesu na Malcie:
– brak przepisów o cienkiej kapitalizacji lub podatkowych ograniczeń finansowania długiem,
– brak podatku u źródła od odsetek oraz należności licencyjnych wobec nierezydentów,
– brak podatku u źródła od wypłaty dywidendy,
– VAT rozliczany zgodnie z przepisami dyrektyw unijnych (WNT, WDT, import/eksport usług),
Spółki na Malcie
Spółka LTD. holdingowa
Spółka holdingowa co do zasady nie prowadzi działalności operacyjnej. Jej głównym dochodem są przychody z udziału w zyskach innych osób prawnych (dywidendy od spółek-córek). Minimalny kapitał spółki holdingowej to 1.200 euro dla spółek prywatnych oraz 46.000 euro dla spółek publicznych. Spółka holdingowa powinna mieć co najmniej 2 wspólników, (nie ma tu ograniczeń dla polskich obywateli oraz spółek) oraz co najmniej 1-go dyrektora i 1-go sekretarza (osoby fizyczne – nie ma tu ograniczeń dla polskich obywateli).
Spółka podlega obowiązkowemu corocznemu audytowi.
Spółka LTD. operacyjna
Spółka operacyjna powinna mieć co najmniej 1-go wspólnika – nie ma tutaj ograniczeń dla polskich obywateli oraz spółek, co najmniej 1-go dyrektora (członka zarządu) oraz 1-go sekretarza (w obu przypadkach muszą być to osoby fizyczne) i nie ma tu ograniczeń dla polskich obywateli.
Podobnie jak spółka LTD. holdingowa, spółka operacyjna podlega obowiązkowemu corocznemu audytowi.
Minimalny kapitał spółki holdingowej to 1.200 euro dla spółek prywatnych (wpłacony co najmniej w 20%).
Przy spełnieniu warunków, wspólnicy spółki operacyjnej mogą otrzymać zwrot 5/7 lub 6/7 kwoty podatku zapłaconego przez spółkę na Malcie.
Otwarcie rachunku bankowego na Malcie
Z praktyki wiemy, że przy zakładaniu spółek maltańskich przez nierezydentów pojawiają się trudności przy otwarciu rachunku bankowego, gdyż procedura jest następująca:
– w banku należy przedstawić oryginał paszportu lub dowodu osobistego (ew. potwierdzoną notarialnie kopię)
– należy przedstawić zaświadczenie o historii bankowej wszystkich członków zarządu oraz wspólników spółki
– rachunek za media (prąd, gaz, czynsz) lub inny dowód miejsca zamieszkania wszystkich członków zarządu oraz wspólników Spółki
– CV głównych wspólników oraz członków zarządu,
– biznesplan/opis działalności spółki.
Niestety sama procedura jest długotrwała i trwa kilka miesięcy.
Dlaczego lepiej założyć spółkę na Malcie
niż w Czechach?
Wielu polskich przedsiębiorców postanawia założyć spółkę w Czechach, szukając tam atrakcyjniejszych przepisów podatkowych dla swojego biznesu. Dlaczego naszym zdaniem Malta jest lepszym wyborem?
– Czechy nie są rajem podatkowym,
– podatek dochodowy w Czechach to 19% od spółek i 15% od os. fizycznych,
– trudna rejestracja spółki do VAT, gdzie stawka podstawowa wynosi 21%, a obniżona 15%,
– obciążenia pracownicze na podobnym poziomie co w Polsce.
W niepewnych polskich warunkach prowadzeniu biznesu coraz więcej firm interesuje się rozwiązaniami stabilizującymi ich biznes.
Załóż spółkę na Malcie z pomocą WARIDO
Procedura zakładania firm zagranicznych:
– pomysł,
– analiza podatkowa,
– analiza prawna,
– analiza stanu faktycznego,
– planowanie struktury i zadań spółki zagranicznej,
– planowanie wyjazdu na Maltę – korzyści wyjazdu,
– realizacja projektu,
– opieka serwisowa struktury podatkowej.
Zainteresowane firmy prosimy o bezpośredni kontakt z nami w celu umówienia niezobowiązującego spotkania, podczas którego wyjaśnimy Państwu dokładnie wyżej opisane zagadnienia i przeanalizujemy Państwa indywidualną sytuację. Serdecznie zapraszamy do współpracy!
Błąd: Brak formularza kontaktowego.
Grupa Warido
ul. Wodzisławska 358
44-274 Rybnik
tel.: (+48) 537 726 726
email: sekretariat@warido.com
Facebooklinkedin
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.
