Spis treści
W świetle ostatnich zmian prawnych, rząd Polski przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), które zapowiadają znaczące zmiany dla polskich przedsiębiorców. Niniejszy artykuł przedstawia kompleksowe spojrzenie na te zmiany, w tym utrzymanie stawek VAT na obecnym poziomie do końca 2018 roku, wprowadzenie zaostrzeń i kar za nieprawidłowe rozliczenia, a także nowe mechanizmy, takie jak odwrócony VAT.
Szczególnie istotne będą nowe regulacje dotyczące procedury rejestracji firm oraz kontroli podatkowych, które mają na celu zwiększenie transparentności i uczciwości w rozliczeniach VAT. Przedstawimy również, jak te zmiany wpłyną na procesy zwrotu VAT oraz jakie wyzwania mogą napotkać małe i średnie przedsiębiorstwa w dostosowaniu się do nowych wymogów. Zapraszamy do zapoznania się z tym przewodnikiem, który pomoże zrozumieć nadchodzące zmiany i przygotować się na nie odpowiednio.
Rząd przyjął w tym tygodniu projekt nowelizacji ustawy o VAT
Podatników czekają dość spore zmiany w podatku od towarów i usług – wprowadzone zostają nowe zaostrzenia i kary oraz mechanizmy rozliczania, które dotkną polskich przedsiębiorców.
Stawki VAT bez zmian
Jedną z najważniejszych informacji zarówno dla firm, jak i konsumentów jest plan utrzymania stawek 8 i 23 procentowego VAT-u do końca 2018 roku. Rząd argumentuje pozostawienie ich na niezmienionym poziomie koniecznością wejścia w życie przepisów uszczelniających system podatkowy. Dopiero po analizie skutków reform zostanie podjęcia decyzja o ewentualnym zmniejszeniu stawek tej daniny.
Rozszerzony mechanizm odwróconego VAT
W uproszczeniu mechanizm ten polega na przerzuceniu odpowiedzialności za odprowadzenie należnego podatku z transakcji z pozycji sprzedającego – bezpośrednio na nabywcę.
W myśl projektu ustawy do branż/kategorii produktów objętych odwróconym VAT-em dołączą niektóre usługi z branży budowlanej, towary wykonane ze złota i srebra oraz procesory.
Sankcja administracyjna
Autorzy projektu przewidzieli również możliwość nakładania kar na podatnika w przypadku, gdy ten nierzetelnie rozlicza się z należnego podatku. Sankcja będzie miała swoją formę podstawową oraz rozszerzoną – w zależności od stopnia zaniechania/przewinienia.
W przypadku błędów w deklaracji podatku, będą obowiązywać stawki:
- 30% kwoty zaniżenia/zawyżenia podatku,
- 20% w przypadku korekty deklaracji po lub w trakcie kontroli,
- 100% w przypadku gdy ma miejsce oszustwo podatkowe,
- 100% w przypadku stwierdzenia mechanizmu „pustych faktur”.
Ograniczenie zwrotu VAT
Możliwość zwrotu podatku w terminie 25 dni zostanie znacząco utrudnione przez szereg dodatkowych regulacji. Urząd będzie mógł dużo łatwiej przedłużać postępowanie weryfikacyjne w stosunku do obecnie obowiązujących przepisów.
Przed podatnikiem zostaną postawione dość konkretne warunki ubiegania się o zwrot:
- Status czynnego podatnika w nieprzerwanym okresie dwóch lat,
- brak zaległości podatkowych przekraczających 20 tysięcy złotych w okresie dwóch lat,
- brak karalności na tle podatkowo-skarbowym.
Kaucja rejestracyjna
Nowością będzie również tzw. kaucja rejestracyjna czyli opłata, jaką będzie musiał uiścić podatnik przy rejestracji firmy.
Kaucja ma być obowiązkowa dla podmiotów, wobec których udokumentowano iż osoba rejestrująca została w przeszłości skazana za przestępstwa skarbowe i próby wyłudzenia podatku. Projekt w swojej obecnej formie nakłada również taki obowiązek na korzystających z usług „wirtualnego biura”.
Dokładniejsze regulacje dotyczące rejestracji podmiotów gospodarczych
W odpowiedzi na narastający problem nadużyć podatkowych, rząd wprowadził surowsze zasady dotyczące rejestracji działalności gospodarczych. Wymóg uiszczenia kaucji rejestracyjnej ma na celu eliminację podmiotów, które mogą dążyć do wyłudzeń VAT. Ta zmiana jest kierowana głównie do nowo rejestrujących się firm, ale również tych, które korzystają z usług wirtualnych biur, co często bywało wykorzystywane do oszustw podatkowych.
Zmiany w zakresie kontroli i weryfikacji podatników
Nowelizacja ustawy o VAT wprowadza też zmiany w sposobie przeprowadzania kontroli i weryfikacji podatników przez urzędy skarbowe. Zwiększone uprawnienia kontrolne mają na celu szybsze identyfikowanie i eliminowanie nieprawidłowości. Kontrole będą mogły być teraz bardziej szczegółowe i mogą obejmować szerszy zakres danych podatkowych, co ma na celu zapewnienie większej transparentności i uczciwości w rozliczeniach VAT.
Zmiany w procedurach zwrotu VAT dla eksporterów
Dodatkowo, rząd planuje wprowadzenie szybszych procedur zwrotu VAT dla eksporterów, co ma na celu wsparcie polskich przedsiębiorców w międzynarodowym handlu. Przyspieszenie zwrotu podatku VAT ma kluczowe znaczenie dla poprawy płynności finansowej firm, które eksportują swoje towary za granicę. To działanie ma również na celu zachęcenie więcej firm do rozszerzenia działalności na rynki międzynarodowe.
Wpływ zmian na małe i średnie przedsiębiorstwa
Zmiany w przepisach VAT mogą wywierać szczególny wpływ na małe i średnie przedsiębiorstwa, które często są mniej elastyczne finansowo, aby szybko dostosować się do nowych regulacji. Rząd zapewnia, że będą one wspierane poprzez dostosowane szkolenia oraz doradztwo, które mają pomóc w zrozumieniu i implementacji nowych wymogów prawnych. Działania te mają na celu minimalizowanie potencjalnego negatywnego wpływu nowelizacji ustawy na mniejsze podmioty gospodarcze.
Oferta Warido
Czy masz wątpliwości dotyczące najnowszych zmian w przepisach? A może potrzebujesz wsparcia w zarządzaniu finansami twojej firmy? Nasze biuro rachunkowe online oferuje kompleksową obsługę księgową, dostosowaną do indywidualnych potrzeb twojego biznesu.
Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się więcej o tym, jak możemy wspierać Twoją firmę w drodze do sukcesu!
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nam.
