Spis treści
Rok 2026 przynosi przeliczenie wielu progów na złote. Podstawą jest średni kurs euro z 1 października 2025 roku. Niższy kurs zmniejszył część limitów wyrażonych w euro. Wpływa to na status małego podatnika oraz wybrane preferencje. Jednocześnie ustawodawca podniósł limit zwolnienia podmiotowego w VAT. Suma tych ruchów zmienia planowanie podatkowe w wielu firmach. Warto policzyć skutki jeszcze jesienią. Dzięki temu wejdziesz w nowy rok bez niespodzianek.
Kurs przeliczeniowy na 2026 rok – skąd biorą się nowe kwoty
Większość limitów z euro przelicza się kursem z 1 października. Dla 2026 roku kurs wynosi 4,2586 zł za 1 euro (tabela NBP z 1.10.2025). Ten wskaźnik stosujesz do progów w PIT, VAT oraz rachunkowości.
Wyjątkiem jest bieżący limit przychodów dla stawki CIT 9%, który przelicza się kursem z pierwszego dnia roboczego roku podatkowego.
Dlatego zawsze sprawdzaj podstawę prawną danego limitu. Pozwoli to uniknąć błędów w interpretacji. Różnice zaokrągleń wyjaśnia dokumentacja branżowa.
Mały podatnik PIT i VAT w 2026 – próg po przeliczeniu kursu
Status małego podatnika w PIT i VAT wyznacza 2 000 000 euro. Po przeliczeniu kursem 4,2586 zł próg wynosi 8 517 000 zł. Zaokrąglenia w obiegu mogą różnić się symbolicznie.
Dla pośredników i agentów obowiązuje niższy limit – 45 000 euro, czyli około 192 000 zł.
Niższy próg obejmie mniej firm niż w 2025 roku. Wpływ odczują szczególnie podmioty blisko granicy obrotów. Dlatego monitoruj przychody narastająco, miesiąc po miesiącu.
Mały podatnik CIT i stawka 9% – warunki, o których łatwo zapomnieć
W CIT status małego podatnika również opiera się na 2 000 000 euro. Preferencja 9% dotyczy dochodu z innych źródeł niż zyski kapitałowe.
Aby zastosować 9% CIT, firma musi spełnić dwa warunki:
- posiadać status małego podatnika (wg przychodów z poprzedniego roku, przeliczonych na kurs z 1 października 2025),
- w bieżącym roku nie przekroczyć 2 000 000 euro przychodu, liczonego kursem z pierwszego dnia roboczego roku podatkowego.
Obowiązują też ograniczenia z ustawy o CIT – m.in. wyłączenia podmiotowe i przedmiotowe.
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2026 – podniesienie progu do 240 tysięcy
Od 1 stycznia 2026 roku rośnie limit zwolnienia podmiotowego. Próg wynosi 240 000 zł sprzedaży rocznej. Zmiana wspiera najmniejsze firmy i początkujących.
Wyłączenia z ustawy o VAT (np. usługi doradcze, prawnicze, jubilerskie) nadal obowiązują.
Przed decyzją przeanalizuj profil działalności i towary.
Obowiązek pełnych ksiąg rachunkowych – nowy poziom przychodów
Próg przejścia na pełną rachunkowość to 2 500 000 euro. Po przeliczeniu na 2026 rok otrzymujemy 10 646 500 zł. Limit dotyczy przychodów za 2025 rok. Przekroczenie oznacza konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2026.
Limit ten dotyczy osób fizycznych i spółek osobowych, a przychód liczony jest netto (bez VAT).
W praktyce trzeba przygotować migrację danych i politykę rachunkowości. Zespół finansów powinien przećwiczyć nowy obieg dokumentów.
Jednorazowa amortyzacja de minimis – ile wyniesie odpis w 2026 roku
Mali podatnicy oraz rozpoczynający działalność mogą zastosować jednorazową amortyzację. Limit pozostaje równy 50 000 euro rocznie, co po przeliczeniu i zaokrągleniu daje 213 000 zł.
Odpis dotyczy środków trwałych z grup 3–8 KŚT i nie obejmuje samochodów osobowych.
Plan zakupów warto dostosować do nowego limitu. Rozłożenie inwestycji poprawi wynik podatkowy.
Działalność nierejestrowana od 2026 – kwartalne liczenie limitu
Od 2026 roku działalność nierejestrowana zyska rozliczenie kwartalne. Limit wyniesie 225% minimalnego wynagrodzenia za kwartał. Przy płacy 4 806 zł próg to 10 813,50 zł. Liczymy przychód należny, a nie wyłącznie otrzymane wpływy. Przekroczenie oznacza rejestrację firmy w siedem dni. Dlatego warto prowadzić prosty rejestr sprzedaży.
Minimalne wynagrodzenie 2026 – wpływ na koszty i wskaźniki
Płaca minimalna od stycznia 2026 roku wyniesie 4 806 zł, a minimalna stawka godzinowa 31,40 zł. Zmiana wpływa na kalkulacje budżetów płacowych i wskaźniki kadrowe. Firmy powinny zaktualizować harmonogram podwyżek i przeliczyć koszt świadczeń w regulaminach.
Rozliczenia VAT w 2026 – co traci firma bez statusu małego podatnika
Utrata statusu małego podatnika ogranicza przywileje.
Po przekroczeniu progu 8 517 000 zł przedsiębiorca traci prawo do:
- metody kasowej,
- rozliczeń kwartalnych VAT (art. 21 i 99 ustawy o VAT).
Wtedy przechodzi na rozliczenia miesięczne od kolejnego okresu rozliczeniowego.
Należy zatem przeanalizować płynność podatkową i terminy wpłat.
Księgowość a spadek progów – jak przygotować się operacyjnie
Na początek zestaw roczne obroty z nowymi limitami. Następnie przelicz wpływ na cash flow i zaliczki. Dostosuj częstotliwość rozliczeń VAT do statusu. Zaktualizuj politykę amortyzacyjną i plany zakupów. Wreszcie sprawdź wymogi dla pełnych ksiąg. Dobre przygotowanie skraca czas zamknięć.
Księgowość ecommerce w świetle limitów 2026 – praktyczne skutki
Ecommerce generuje tysiące mikropłatności i zwrotów. Raporty z marketplace muszą spinać się z ewidencją VAT. Spadek progu małego podatnika wymusi dokładniejsze monitorowanie. Automatyzuj importy i weryfikuj prowizje operatorów. Ustal zasady przypisania kursów walut. Porządek danych zmniejszy liczbę korekt. Bilans stanie się przewidywalny nawet przy sezonowości.
CIT i planowanie inwestycji – kiedy 9% staje się realną korzyścią
Niższa stawka CIT działa w określonych warunkach. Pilnuj więc poziomu przychodów i struktury dochodów.
Pamiętaj, że 9% CIT nie obejmuje dochodów z zysków kapitałowych.
Planuj inwestycje tak, by nie przekroczyć progu, ale nie zamrażaj rozwoju firmy. Harmonogram zakupów i leasingów warto powiązać z prognozą przychodów.
Amortyzacja i moment ujęcia kosztów – jak wygładzić wynik
Limit 213 000 zł skłania do rozłożenia zakupów. Możesz przesunąć odbiory środków trwałych lub dobrać metodę amortyzacji (liniową/degresywną). Dopasuj ją do struktury przychodów – wynik stanie się stabilniejszy.
Pełne księgi po przekroczeniu progu – przygotuj proces na czas
Przejście na księgi rachunkowe wymaga nowych narzędzi. Polityka rachunkowości musi opisywać kluczowe zasady.
Przygotuj również plan kont, workflow akceptacyjny i integrację z KSeF oraz bankowością.
Przećwicz inwentaryzacje i potwierdzenia sald, by audyt przebiegł spokojnie.
Monitorowanie statusów – miesięczna macierz kontroli progów
Zbuduj prostą macierz z najważniejszymi limitami (VAT, CIT, księgi). Dodaj kolumny z prognozą i buforem bezpieczeństwa.
Aktualizuj dane co miesiąc – zmiany kursu euro mogą wpływać na przyszłoroczne limity.
Dzięki temu decyzje biznesowe podejmiesz wcześniej.
Dlaczego aktualizacja strategii podatkowej na 2026 rok zwiększa przewidywalność finansową
Spadek progów wymusza dokładniejszy monitoring obrotów. Wyższy limit zwolnienia z VAT wspiera najmniejszych. Jednocześnie pełne księgi obejmą część rosnących firm. Jednorazowa amortyzacja na poziomie 213 000 zł zmienia kalendarz inwestycji.
Status małego podatnika decyduje także o możliwości rozliczeń kwartalnych i metodzie kasowej w VAT.
Dlatego warto skorelować sprzedaż, zakupy i finansowanie. Takie podejście stabilizuje wynik i cash flow.
Artykuły zawarte na niniejszej stronie mają wyłącznie charakter informacyjny oraz poglądowy i nie stanowią porady prawnej. Administrator strony/Warido zastrzega, że nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych na podstawie niniejszej publikacji. Jeżeli są Państwo zainteresowani kwestiami poruszonymi w niniejszym artykule, zapraszamy do kontaktu mailowego lub telefonicznego bezpośrednio z nami.
